【资料1】
【考点】工资、薪金所得+免税收入+劳务报酬所得
中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。
(2)全年一次性奖金7500元。
(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。
(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
1.王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是( )。
A.科技进步奖8000元
B.企业债券利息3500元
C.储蓄存款利息500元
D.保险赔偿4000元
【答案】ACD
【解析】(1)选项AD：属于免税项目;(2)选项B：个人取得的企业债券利息，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;(3)选项C：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
2.王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
A.基本工资6000元
B.全勤奖2000元
C.岗位津贴1000元
D.差旅费津贴300元
【答案】ABC
【解析】选项D：差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的津贴，不予征收个人所得税。
3.下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )元。
A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000-800)×20%=40
B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×(1-20%)×20%=160
C.一次缴纳，应缴纳税额：(1000×3-800)×20%=440
D.一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×(1-20%)×20%=480
【答案】C
【解析】劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的'收入为一次，计征个人所得税。
4.下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。
×3%-0=225(元)
B.(7500-3500)×10%-105=295(元)
C.(7500-3500)×3%-0=120(元)
×20%-555=945(元)
【答案】A
【解析】(1)王某的当月工资高于3500元，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资处理，但不能扣除3500元的费用;(2)将全年一次性奖金(7500元)除以12个月，按其商数(625元)确定适用税率(3%)和速算扣除数(0元);(3)全年一次性奖金应纳个人所得税=7500×3%-0=225(元)。
【资料2】
【考点】劳务报酬所得+稿酬所得+偶然所得+免税收入
中国公民叶某任职于国内甲公司，2012年除工资、薪金外，有关境内所得如下：
(1)为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;
(2)出版著作一部，取得稿酬20000元，当年添加印数又追加稿酬30000元;
(3)购买福利彩x票支出100元，一次性中奖5000元;
(4)转让2006年12月购入的家庭唯一住房一套，取得转让所得100万元;
(5)获得甲公司颁发的突出贡献奖10000元;
(6)车被盗，取得保险赔款50000元;
(7)再次购房领取原提存的住房公积金56000元。
已知：稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
1.叶某的下列所得中，免予缴纳个人所得税的是( )。
A.转让住房所得100万元
B.突出贡献奖10000元
C.保险赔款50000元
D.领取原提存的住房公积金56000元
【答案】ACD
【解析】(1)选项A：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;(2)选项B：“企业”颁发的奖金不属于免税项目;(3)选项C：保险赔款属于免税项目;(4)选项D：个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
2.叶某设计营销方案取得的设计费10000元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。
A.偶然所得
B.工资、薪金所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
【答案】D
【解析】叶某任职于甲公司，而为乙公司提供设计劳务，属于独立从事非雇佣劳务，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。
3.关于叶某一次性中奖奖金5000元缴纳个人所得税的下列表述中，正确的是( )。
A.应缴纳个人所得税1000元
B.免予缴纳个人所得税
C.应缴纳个人所得税840元
D.应缴纳个人所得税800元
【答案】B
【解析】对个人购买福利彩x票.赈灾彩x票、体育彩x票，一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。
4.关于叶某出版著作取得的稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。
A.(20000+30000-800)×20%=9840(元)
B.(20000+30000)×(1-20%)×20%=8000(元)
C.(20000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)
D.(20000+30000)×(1-20%)×30%-2000=10000(元)
【答案】C
【解析】稿酬按次计征，同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版.发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
2022年初级会计职称备考预习工作已经开展了，同学们都想通过做题方式来了解考点，下面深空网出几道有关《经济法基础》考题给大家，看看对知识点掌握的如何。《经济法基础》|多选题一共5道题~1.甲行政机关财务负责人刘某，因犯罪被人民法院判处有期徒刑并处罚金和没收财产后，被甲行政机关开除。刘某承担的法律责任中属于刑事责任的有()。A.没收财产B.罚金C.有期徒刑D.开除2.房产税的计税依据有()。A.房屋原值B.房屋净值C.计税余值D.房产租金收入3.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者发生争议，可以采取的解决方法包括()。A.协商B.调解C.仲裁D.诉讼4.属于税法要素的有()。A.纳税义务人B.税目C.征税对象D.税率5.甲公司在A银行开立了基本存款账户，因向B银行借款在B银行开立了一般存款账户。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的有()。A.甲公司应当先在B银行开立基本存款账户，而后才能在B银行开立一般存款账户B.甲公司未清偿其欠付B银行债务的，不得申请撤销其在B银行开立的一般存款账户C.甲公司未清偿其欠付B银行债务的，不得申请撤销其在A银行开立的基本存款账户D.甲公司撤销其在B银行开立的一般存款账户时，可以在该账户内剩余资金以现金形式提取出来，用于发放职工工资题目答案【解析】选项D：属于行政责任中的行政处分。【解析】房产税的征收方式分为从价计征和从租计征两种。从价计征的房产税以房产余值为计税依据，从租计征的以租金收入为计税依据。【解析】劳动争议的解决方法：协商、调解、仲裁、诉讼。【解析】税法要素包括：纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。5.答案：BC【解析】选项A：一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，如果甲公司在B银行开立基本存款账户，其不能也没必要再在B银行开立一般存款账户。(2)选项B：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。(3)选项C：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销;在B银行开立的一般存款账户尚不能撤销，基本存款账户就更不能撤销了;(4)选项D：一般存款账户不得取现。
距离2022年5月初级会计职称考试越来越近了，现阶段相信考生基本都以习题训练为主，对此，深空网给大家出几道《经济法基础》考题，看看正确率如何。《经济法基础》Q(2)排除妨碍;(3)消除危险;(4)返还财产;(5)恢复原状;(6)修理、重作、更换;(7)继续履行;(8)赔偿损失;(9)支付违约金;(10)消除影响、恢复名誉;(11)赔礼道歉。选项A、D属于行政责任中的行政处罚，选项B属于刑事责任中的主刑。Q服务期是双方当事人可以约定，约定的5年服务期是有效的，选项B不正确;GD公司和刘某约定服务期并没有限制刘某的自主择业权，选项D不正确。Q&A4、【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。A. 受让土地使用权的单位B. 出租房屋的个人C. 承租房屋的个人D. 转让土地使用权的单位正确答案：A【答案解析】本题考查契税的纳税人。契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。Q&A5、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是()。A. 背书未记载背书日期，背书无效B. 承兑未记载承兑日期，承兑无效C. 保证未记载保证日期，保证无效D. 出票人未记载出票日期，票据无效正确答案：D【答案解析】本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。
