【参考答案】 ABC 【答案解析】操作风险的源头包括：缺乏规定程序、雇员缺乏培训、疏忽、设备及软件维护不足或已报废、缺乏职业道德和存在舞弊意识、不妥善的外包安排。所以正确答案是A、B、C。 (2)汇率风险的主要类型有( )。 A、信用风险 B、交易风险 C、外币折算风险 D、流动性风险 【参考答案】 BC 【答案解析】汇率风险的主要类型主要包括交易风险、外币折算风险和经济风险。所以答案是B、C。 (3)某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了本企业的风险管理监督与改进措施。下列选项中，符合《中央企业全面风险管理指引》要求的有( )。 A、各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理 B、内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会 C、外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告 D、风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层 【参考答案】 BCD 【答案解析】企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会。企业风险管理职能部门应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，要根据在制定风险策略时提出的有效性标准的要求对风险管理策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员。 (4)甲公司是一家生产高档不锈钢表壳的企业，产品以出口为主，以美元为结算货币。公司管理层召开会议讨论如何管理汇率风险，与会人员提出不少对策。关于这些对策，以下表述正确的是( )。 A、部门经理刘某提出“风险规避”策略：从国外进口相关的原材料，这样可以用外币支付采购货款，抵消部分人民币升值带来的影响 B、业务员李某提出“风险对冲”策略：运用套期保值工具来控制汇率风险 C、财务部小王提出“风险转移”策略：干脆公司把目标客户从国外转移到国内，退出国外市场，这样就从根本上消除了汇率风险 D、负责出口业务的副总张某提出“风险控制”策略：加强对汇率变动趋势的分析和研究，以减少汇率风险带来的损失 【参考答案】 BD 【答案解析】选项A属于风险对冲;选项C属于风险规避。 (5)下列关于企业全面风险管理特征的表述中，正确的有( )。 A. 使用系统的、规范的方法，以确保所有的风险都得到识别 B. 主要运用于企业的日常风险管理层面 C. 对企业所有风险进行管理 D. 由风险管理专业人才实施专业化管理 【参考答案】ACD 【答案解析】全面风险管理具有战略性、全员化、专业性、二重性和系统性的特征。A和C是系统性的体现，D是专业性的体现。 (6)近年来，受出口番茄酱价格持续上涨影响，某省原有的番茄企业纷纷增加生产线，导致产能过剩。甲番茄酱厂于2013年新建了2条生产线，投产以来一直面临着原料紧缺的问题。在番茄种植季节，甲番茄酱厂与农民签订了收购合同，但到了收购季节，随着番茄收购价格一路攀升，部分农民拒绝供货，转而将番茄卖给了出价更高的.企业。甲番茄酱厂此时面临的风险包括()。 A. 操作风险 B. 技术风险 C. 市场风险 D. 产业风险 【参考答案】CD 【答案解析】番茄企业纷纷增加生产线，导致产能过剩，属于产业风险;番茄酱价格持续上涨属于市场风险;部分农民拒绝供货，属于市场风险中的信用风险。 (7)某商品经销商在期货市场上做与现货市场商品相同或者相近但交易部位相反的买卖行为，以便将现货市场价格波动的风险在期货市场上抵消。下列各项中，对该经销商采用的风险管理方法表述正确的有()。 A. 该经销商采用的风险管理方法是风险对冲 B. 该经销商采用的风险管理方法主要是为了盈利 C. 该经销商采用的风险管理方法回避了价格风险 D. 该经销商采用的风险管理方法主要是为了管理财务风险 【参考答案】AC 【答案解析】该商品经销商采用的风险管理办法是期货的套期保值，而套期保值的目的是降低风险，投机的目的才是承担额外的风险以盈利，所以B错误;套期保值主要是回避价格风险，所以主要管理的是市场风险，所以D错误。 (8)下列关于风险管理信息系统功能的表述中，正确的有()。 A. 能够对各种风险进行计量和定量分析 B. 实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态 C. 对超过风险预警上限的重大风险实施信息预警 D. 实现风险相关信息与企业外部利益相关者的共享 【参考答案】ABC 【答案解析】风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试;能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态;能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警;能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，即能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。所以ABC正确。 (9)下列各项中，属于内部控制要素中的控制活动，在风险管理框架下的公司治理中的体现有()。 A. 独立董事的独立性 B. 董事长对经理的决策授权与监督 C. 董事、监事、经理的考核激励控制 D. 董事会聘请独立第三方对经理履行职责情况的检查 【参考答案】BC 【答案解析】A属于控制环境，D属于内控要素中的监控。 (10)在上市公司治理实践中，董事会成员中的独立董事经常被视为重要的组成部分。保证独立董事能够行使监督职责的关键因素包括( )。 A.不在该上市公司担任除独立董事之外的其他职务 B.具备财务背景和丰富的经验 C.不得在该上市公司获取与经营业绩相关的收入 D.与其他上市公司不存在利益关系 【参考答案】AC 【答案解析】独立董事是指独立于公司股东且不在公司中内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，能对公司事务做出独立判断的董事。应用在上市公司的层面上，独立董事只在上市公司担任独立董事之外不再担任该公司任何其他职务，并与上市公司及其大股东之间不存在妨碍其独立做出客观判断的利害关系的董事。不在该上市公司担任除独立董事之外的其他职务，能够保证独立性，选项A正确;具备财务背景和丰富的经验，不是独立董事必备的技能，选项B错误;不得在该上市公司获取与经营业绩相关的收入，可以实现独立董事的独立性，选项C正确;独立董事可以与其他上市公司存在利益关系，选项D错误。 (11)下列各项中，内部审计部门的职能包括( )。 A、委任承担公司年度财务报表审计的会计师事务所 B、评价企业是否遵守法律法规、合同以及内部政策 C、确保企业履行对外报告的义务 D、协助董事会和管理层评价收购计划以及实施收购过程中的控制措施 【参考答案】 BD 【答案解析】内部审计的目的有若干个，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性;确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产;确定公司是否遵循了法律法规及其自身制定的政策及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用。此类作用包括帮助董事会和管理层评价在收购计划及实施过程中的安全措施及控制，包括适当的文件记录及审计痕迹。选项B、D正确。 (12)甲企业为某国际时尚品牌做代工，公司的订单、生产、发货通过信息系统处理。该企业将信息系统交予外包公司进行开发并负责系统运行与维护，甲公司对信息系统外包进行控制，正确的做法是( )。 A、通过公开招标，择优确定开发单位 B、与中标公司签订服务合同和保密协议 C、项目完成后，外包公司留下一人在甲企业，作为外包公司在甲企业的永久联络员 D、甲企业各部门提出开发需求和关键控制点 【参考答案】 ABCD 【答案解析】该公司的正确做法是：甲企业各部门提出开发需求和关键控制点;通过公开招标，择优确定开发单位;与中标公司签订服务合同和保密协议;项目完成后，外包公司留下一人在甲企业，作为外包公司在甲企业的永久联络员。 (13)下列属于管理信息系统(MIS)特点的是( ) A.面向管理决策的系统 B.综合性的系统 C.人——机相互作用的系统 D.现代管理方法与手段相结合的系统 【参考答案】ABCD 【答案解析】管理信息系统的特点有：(1)面向管理决策的系统;(2)综合性的系统;(3)人——机相互作用的系统;(4)现代管理方法与手段相结合的系统;(5)多学科交叉的边缘科学。 (14)专家系统是由人机接口、知识库、推理机、知识获取组成的。其中，( )是专家系统的核心。 A.知识库 B.推理机 C.人机接口 D.知识获取 【参考答案】AB 【答案解析】专家系统是由人机接口、知识库、推理机、知识获取组成的，知识库和推理机是专家系统的核心。 (15)根据具体的维护环节和所出现的大部分问题分析，信息系统运维外包主要包括( )。 A.桌面支持外包 基础架构外包 C.应用系统外包 D.软件系统外包 【参考答案】ABC 【答案解析】根据具体的维护环节和所出现的大部分问题分析，信息系统运维外包主要包括桌面支持外包、IT基础架构外包和应用系统外包。
1.【多选题】Z公司是澳洲一家矿产公司，其拥有的铜、锌、银、铅、金资源储量非常可观。2008年国际金融危机爆发，Z公司面临巨大的债务压力。国内蓝太公司的主营业务为铜、铅、锌等金属产品的生产和经营。2009年经双方充分协商，蓝太公司以80%的自有资金，完成了对Z公司的并购。蓝太公司对Z公司并购的类型属于( )。
A.友善并购
B.产业资本并购
C.杠杆并购
D.纵向并购
2.【多选题】从事能源工程建设的百川公司在并购M国一家已上市的同类企业后发现，后者因承建的项目未达到M国政府规定的环保标准而面临巨额赔偿的风险，股价一落千丈;上市企业的核心技术人员因对百川公司的管理措施不满而辞职。百川公司为挽救被并购企业的危局做出各种努力，均以失败告终。下列各项中，属于百川公司上述并购失败的原因有( )。
A.决策不当
B.并购后不能很好地进行企业整合
C.支付过高的并购费用
D.跨国并购面临政治风险
3.【多选题】经过多次磋商签订协议后，汽车制造商甲公司凭借自有资金2亿元和发行债券融资5亿元，实现了对汽车零部件商乙公司的收购。从并购的类型来看，上述收购属于( )。
A.前向收购
B.杠杆收购
C.友善收购
D.金融资本收购
4.【单选题】与股权式战略联盟相比，契约式战略联盟( )。
A.更具有战略联盟的本质特征
B.更具有合作的稳定性和长期性
C.更有利于扩大企业的资金实力
D.企业对联盟的控制力更强
5.【单选题】国内著名商业零售企业东海公司与主营大数据业务的高胜公司签订战略合作协议，商定由东海公司免费向高胜公司开放相关数据收集平台，高胜公司则无偿为东海公司提供数据分析及应用方案。下列各项中，属于上述两个公司结成的战略联盟的特点是( )。
A.更具有战略联盟的本质特征
B.企业对联盟的控制力较强
C.有利于企业长久合作
D.有利于扩大企业资金实力
【参考答案及解析 】
1.【答案】ABD。解析：根据并购双方所处的产业，Z公司属于蓝太公司的上游公司，因此属于纵向并购;根据被并购方的态度，蓝太公司和Z公司之间通过充分协商实现并购，属于友善并购;根据并购方的身份，蓝太公司和Z公司都是非金融企业，属于产业资本并购;根据收购资金来源，蓝太公司以80%的自有资金完成对Z公司的收购，属于非杠杆收购。
2.【答案】AB。解析：“后者因承建的项目未达到M国政府规定的环保标准而面临巨额赔偿的风险，股价一落千丈”，百川公司在并购前没有评估出该风险，属于决策不当，选项A正确;“其核心技术人员因对百川公司的管理措施不满而离职”，属于并购后不能很好的进行企业整合，选项B正确。
3.【答案】BC。解析：甲公司凭借自有资金2亿元和发行债券融资5亿元完成收购，主体资金来自于债券，表明是杠杆并购;多次磋商才签订协议，表明是友善并购。选项B、C正确。
4.【答案】A。解析：股权式战略联盟有利于扩大企业的资金实力，信任感和责任感强，利于长久合作，选项B、C属于股权式战略联盟的特点;契约式战略联盟相对于股权式战略联盟而言，更强调相关企业的协调与默契，从而更具有战略联盟的本质特征，选项A正确。
5.【答案】A。解析：依据题目中的关键词“合作协议”可以判定属于契约式战略联盟，选项B、C、D属于股权式联盟的特点。选项A正确。
【 #注会# 导语】所有的成功都来自于行动，只有付诸行动，才能一步步走向成功。 注册会计师考试频道。 1.单选题 下列各项中，属于公司总体战略范畴的是()。 A、合理配置企业经营所必需的资源 B、确定公司的竞争战略 C、选择合理的供应商 D、研究开发新产品 【答案】A 【解析】总体战略需要根据企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持、相互协调。选项A正确。选项B属于业务单位战略的范畴，选项C和选项D属于职能战略的范畴。 2.多选题 下列各项与公司总体战略有关的是()。 A、保证企业的竞争优势，有效控制资源的分配和使用 B、选择经营领域，合理配置企业经营所需的资源 C、涉及整个企业的财务结构和组织结构 D、为各级战略服务，提高组织效率 【答案】BC 【解析】总体战略又称公司层战略。它需要根据企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持、相互协调。公司战略常常涉及整个企业的财务结构和组织结构方面的问题。选项A与业务单位战略有关，选项D与职能战略有关。 3.单选题 随着电子消费产品的广泛应用，不断推出新一代产品成为电子消费企业提高市场份额的重要手段。某款知名手机厂商在研发下一代产品时，考虑到充电的便捷性，设计出USB接口充电器，使其具有兼容性，能连接所有具有USB接口的电子产品，以方便客户对手机进行充电。根据以上信息可以判断，该手机厂商制定的这项战略属于()。 A、总体战略 B、发展战略 C、职能战略 D、竞争战略 【答案】D 【解析】该手机厂商考虑到充电的便捷性，设计出USB接口充电器，能够连接所有具有USB接口的电子产品，以便客户对手机进行充电，这项战略体现了满足消费者需求，应对竞争的思路，因此属于竞争战略。所以选项D为正确答案。 4.单选题 下列关于战略的说法中不正确的是()。 A、公司战略包括总体战略、业务单位战略、职能战略三个层次 B、总体战略包括发展战略、稳定战略和收缩战略三种基本类型 C、业务单位层面的竞争战略包括成本战略、差异化战略和集中化战略三种基本类型 D、职能战略仅包括市场营销战略、生产运营战略、研究与开发战略、人力资源战略和发展战略 【答案】D 【解析】本题考核公司战略的层次。职能战略包括市场营销战略、生产运营战略、研究与开发战略、人力资源战略、财务战略等多个职能部门的战略。 5.多选题 下列关于公司战略层次的相关说法中，不正确的有()。 A、公司战略常常涉及整个企业的财务结构和组织结构问题 B、业务单位战略要针对外部环境变化在各自经营领域有效竞争 C、三个层次的战略都是企业战略管理的重要组成部分，侧重点和影响范围是相同的 D、总体战略的重点是提高企业资源的利用效率 【答案】CD 【解析】本题考核公司战略的层次。三个层次的战略都是企业战略管理的重要组成部分，但是侧重点和影响范围有所不同，因此选项C的说法不正确。职能战略的重点是提高企业资源的利用效率，使企业资源的利用效率化，因此选项D的说法不正确。 6.单选题 战略分析包括外部环境分析和内部环境分析，下列属于外部环境分析的是()。 A、企业资源分析 B、竞争环境分析 C、企业能力分析 D、企业核心能力分析 【答案】B 【解析】本题考核战略分析。外部环境分析可以从企业所面对的宏观环境、产业环境、竞争环境和市场需求状况几个方面展开，所以，选项B的说法正确。 7.多选题 下列各项分析中，属于企业内部环境分析的有()。 A、产业环境分析 B、宏观环境分析 C、企业资源分析 D、企业核心能力分析 【答案】CD 【解析】内部环境分析包括企业资源与能力分析、价值链分析和业务组合分析等。外部环境分析包括宏观环境分析、产业环境分析、竞争环境分析和市场需求状况分析等。 1.多选题 下列各项战略中，属于公司层战略的有()。 A、发展战略 B、稳定战略 C、差异化战略 D、收缩型战略 【答案】ABD 【解析】公司层(总体)战略选择包括发展战略、稳定战略和收缩战略。业务单位层面的竞争战略包括基本竞争战略(成本战略、差异化战略和集中化战略)、中小企业的竞争战略、蓝海战略三个部分。 2.单选题 在评估战略备选方案时，通常使用三个标准。下列各项中不属于评估备选方案标准的是()。 A、适宜性标准 B、可接受性标准 C、可行性标准 D、可计量性标准 【答案】D 【解析】评估战略备选方案通常使用三个标准：一是适宜性标准;二是可接受性标准;三是可行性标准。 3.单选题 A公司是一家女装生产企业，近年来发展较为迅速。随着网购越来越热，公司原有业务出现大幅增长。为明确公司下一步发展方向，进一步提高企业业绩，公司创办人号召公司管理层和下属各职能部门积极献计献策。在此基础上，通过上下级管理人员的沟通和协商，制定出了适合企业发展的战略。根据以上信息可以判断，A公司形成战略的方法是()。 A、团队结合 B、自上而下 C、自下而上 D、上下结合 【答案】D 【解析】本题考核战略管理过程。根据本案例给出的信息，该公司采用的是上下结合的方法，上下结合的方法即企业管理层和下属各部门的管理人员共同参与，通过上下级管理人员的沟通和磋商，制订出适宜的战略。 4.单选题 某企业准备实施新战略，为使战略成功，企业需要有一个有效的组织结构。在确定和建立组织结构涉及如何分配企业内的工作职责范围和决策权力，在此过程中需要作出的决定不包括()。 A、企业的管理结构是高长型还是扁平型结构 B、决策权力是集中还是分散 C、企业外部环境是否符合企业的战略 D、企业的组织结构类型能否适应公司战略的定位 【答案】C 【解析】本题考核战略实施的过程。为使战略成功，企业需要确定和建立一个有效的组织结构。确定和建立组织结构涉及如何分配企业内的工作职责范围和决策权力，如：①企业的管理结构是高长型还是扁平型;②决策权力是集中还是分散;③企业的组织结构类型能否适应公司战略的定位等。选项C是在战略实施之前进行战略分析时应该考虑的。 5.多选题 企业为了适应环境和生存而实施的战略变化可以按其范围分为渐进性变革和革命性变革。下列各项中属于革命性变革的特点的有()。 A、在企业生命周期中不常发生 B、稳定地推进变化 C、影响整个企业体系 D、在企业生命周期中常常发生 【答案】AC 6.单选题 凯悦是一家以送餐为主的餐饮连锁企业，该企业的营业点主要集中在商业区聚集点，并且已经有稳定的客户，随着企业的不断发展，公司管理层继续坚持原来的战略，只做送餐业务，不开门店接收店内顾客。但是会在日常业务中根据顾客的反馈，将送餐送饮料变为送餐送水果。根据资料判断该餐饮企业处于战略变革发展阶段的()。 A、连续阶段 B、渐进阶段 C、不断改变阶段 D、全面阶段 【答案】A 【解析】(1)连续阶段：在这个阶段中，制定的战略基本上没有发生大的变化，仅有一些小的修正。(2)渐进阶段：在这个阶段中，战略发生缓慢的变化。这种变化可能是零打碎敲性的，也可能是系统性的。(3)不断改变阶段：在这个阶段中，战略变化呈现无方向或无重心的特点。(4)全面阶段：在这个阶段中，企业战略是在一个较短的时间内、发生革命性或转化性的变化。随着企业的不断发展，凯悦公司管理层继续坚持原来的战略，只是在日常业务中根据顾客的反馈，将送餐送饮料变为送餐送水果，由此可知凯悦公司制定的战略基本上没有发生大的变化，仅有一些小的修正，所以是连续阶段。 7.多选题 约翰逊JohnsonG.和施乐斯ScholesK.在1989年提出企业在发展中会改变战略，但这种变化是渐进的。下列选项中描述错误的有()。 A、渐进性变革在企业生命周期中经常发生，导致整个企业发生全面转化 B、在不断改变阶段，企业战略变化呈现无方向或无重心的特点 C、企业渐进阶段如果没有赶上环境变化，将不得不进行革命性变革 D、环境的变化要求企业战略经常进行质的调整 【答案】AD
