是2012年末的现金流量现值，要看清年限，前面是年金现值系数，后面也是复利现值系数，只是只有1年而已。
【川哥讲会计】首先你要知道永久性差异和暂时性差异。国债利息收入不交税，所以是永久性差异，要从利润总额中扣除，扣除了什么都不用管了。公允价值变动属于暂时性差异，即当年会计上公允价值如果增加，会计上记入利润总额，计算了所得税费用，但是应纳税额-应交企业所得税并不缴纳这部分企业所得税，这样的会计和税法所产生的差异，导致了以后所得税费用会少一点，而以后的应交税费要多一点。
应纳税所得额？-90万元为国债利息收入，免税。+260为交易性金融资产部分，3013年末交易性金融资产账面800,2014年末900，会计增加100.而历史成本2013年年末为640,2014年年末为1000，计税基础增加360，应当纳税调增360-100=260万元（因为此处计税基础和历史成本之间的差异均为公允价值变动影响，计入了公允价值变动损益，所以均需要纳税调整）。如果难以理解，可以理解为2013年交易性金融资产全部售出后2014年再购入1000万元交易性金融资产，公允价值下降100万元，这样2013年确认的公允价值变动损益会在2014年影响税法损益，需要纳税调增；同时2014年确认的公允价值变动损益-100万元也需要纳税调增。+60万元为存货减值准备对本期应纳税所得额的影响。本期计提140，纳税调增140。本期销售结转80，这其实是另一种形式的存货跌价实际发生（计入税法损益），因此纳税调减80，综合+60万元。可供出售金融资产暂时性差异影响其他综合收益，在出售之前均不会影响所得税费用。应纳税所得额为3000-90+260+60
