企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。
2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、应纳所得税=应纳税所得额×税率
企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳 。
现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收。
会计分录：
计提时
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
缴纳时
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
期末结转时
借：本年利润
贷：所得税
所得税期末无余额。
注会
根据应纳税所得额乘以适用税率（一般为25%），计算应纳所得税额。分录为：计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税缴纳时：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。税率为25%的比例税率。
季度计提所得税提取时：借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 结转所得税：借：本年利润 贷：所得税费用 上缴所得税：借:应交税费-所得税 贷：银行存款或库存现金
借:以前年度损益调整,贷应交税费所得税 第二步交时借:应交税费 所得税 贷:银存或现 第三步结转;利润分配, 贷以前年度损益调整
