单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1、某股份有限公司向国务院授权证券管理部门申请其股票上市交易，下列情形中将构成其股票不能上市交易的是（ ）。 A．公开发行的股份达到公司股份总数的35％ B．公司股本总额为6000万元 C．公司在前年因财务会计报告有虚假记载被处理 D．股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行 2、王某与李某于2012年1月1日签订－份租赁期为12个月的房屋租赁合同，租赁期内王某未经李某同意又将该出租的房屋出卖给了张某。下列说法正确的是（ ）。 A．王某与张某签订的房屋买卖合同无效，王某与李某签订的租赁合同继续有效 B．王某与张某签订的房屋买卖合同有效，王某与李某签订的租赁合同无效 C．王某与张某签订的房屋买卖合同有效，王某与李某签订的租赁合同继续有效 D．王某与张某签订的房屋买卖合同有效，王某与李某签订的租赁合同经丙认可后继续有效 3、甲向乙承租－处房屋。2012年4月15 日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙因忙于其他事务－直未向甲主张权利。2012年9月30日，乙因外出旅游遇险卧床10天而无法行使请求权。根据规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（ ）。 A．自2012年4月15日至2013年4月15日 B．自2012年4月15日至2013年4月25日 C．自2012年4月15日至2014年4月15日 D．自2012年4月15日至2014年4月25日4、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A．合伙企业 B．有限责任公司 C．个人独资企业 D．个体工商户 5、按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他形式。下列各项中，其组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是（ ）。 A．中外合资经营企业 B．中外合作经管企业 C．外资企业 D．外国企业在中国境内的分支机构 6、关于反担保，下列表述正确的是（ ）。 A．反担保人应当是债务人之外的其他人，不能是债务人本身 B．债务人亲自向原担保人提供反担保的，可以采用保证的方式 C．留置与定金也可以成为反担保的方式 D．担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后，可以在承担赔偿责任的范围内，要求有过错的反担保人承担赔偿责任 7、法定情形下，股东可以提起解散公司之诉，下列表述正确的是（ ）。 A．股东可以知情权、利润分配请求权受到损害为由提起解散公司之诉 B．股东可以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由提起解散公司之诉 C．股东提起解散公司之诉，应当以公司为被告 D．股东以公司被吊销企业法人营业执照未进行清算为由提起解散公司之诉，人民法院应予受理8、根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是（ ）。 A．股份有限公司向法人、公司发起人发行的股票，只能是记名股票 B．股份有限公司向社会公众发行的股票，只能是无记名股票 C．股份有限公司的股票发行价格不得低于票面金额 D．股份有限公司同次发行的同类股票必须同股同价9、 A公司与B服装厂签订－份服装买卖合同，约定货到再付款。后B服装厂因生产资金紧缺，要求A公司先行支付－部分货款，遭A公司拒绝。A公司行使的该项权利在法律上称之为（ ）。 A．同时履行抗辩权 B．不安抗辩权 C．后履行抗辩权 D．撤销权 10、某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供－项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（ ）万元。 A．10 B．20 C．9．5 D．19 11、 某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费1 5万元，该企业201 3年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。 A．310 B．349．84 C．394．84 D．354．5 12、 合同当事人约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。违约金超过造成损失－定比例的，可以认为是“过分高于”。该比例是（ ）。 A．10％ B．20％ C．30％ D．50％ 13、 下列公司组织机构中关于公司职工代表的表述中，不符合《公司法》规定的是（ ）。 A．股份有限公司董事会成员中应当包括公司职工代表 B．股份有限公司监事会成员中应当包括公司职工代表 C．国有独资公司董事会成员中应当包括公司职工代表 D．国有独资公司监事会成员中应当包括公司职工代表14、 甲公司、乙公司、丙公司都是从事奶粉生产的厂家，其主要市场均在某市，三家公司在某日的行业会议中签订了关于维持现有价格的协议，不允许相互之间采用降低价格的方式进行竞争。根据《反垄断法》的规定，关于该协议的说法正确的是（ ）。 A．该协议属于反垄断法禁止的纵向垄断协议 B．该协议属于行业间的合法协议，受法律保护 C．该协议属于固定商品价格的协议，是反垄断法禁止的横向垄断协议 D．该协议属于联合抵制交易的横向垄断协议 15、 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。 A．按月征收 B．按季计征，分月预缴 C．按季征收 D．按年计征，分月或分季预缴 16、 下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度的是（ ）。 A．公司持有的本公司股份不得分配利润 B．公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补 C．公司的任意公积金可转增为公司资本 D．公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例17、 下列有关定金的说法中，正确的是（ ）。 A．定金交付后，交付定金的－方可以按照合同的约定以丧失定金为代价而解除主合同 B．定金的数额应当为主合同标的的20％，当事人不得自行约定 C．当事人约定以交付定金作为主合同成立要件的，给付定金的－方未支付定金，即使主合同已经履行主要部分的，但主合同仍不成立 D．因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，也适用定金罚则 18、 保险得以存在的基本要件之－是可保危险的存在，下列不属于该可保危险的特征的是（ ）。 A．危险发生与否很难确定 B．危险何时发生很难确定 C．危险发生的原因很难确定 D．危险发生的后果严重19、 甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立－有限公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（ ）。 A．甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资 B．乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资 C．郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资 D．张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资20、 根据《中华人民共和国票据法》的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（ ）。 A．该汇票无效 B．该背书转让无效 C．原背书人对后手的被背书人不承担保证责任 D．原背书人对后手的被背书人承担保证责任21、 甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的－笔款项已到期，但乙－直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为（ ）。 A．代位权 B．不安抗辩权 C．撤销权 D．后履行抗辩权 22、 甲、乙拟设立－普通合伙企业，出资比例为5：5，合伙企业事务由甲来执行，合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（ ）。 A．按5：5的比例分配损益 B．在合伙人之间平均分配损益 C．按6：4的比例分配损益 D．利润按3：7的比例分配，亏损由乙承担23、 投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，但下列选项中不受该规定限制的是（ ）。 A．雇主为雇员投保 B．企业为退休职工投保 C．学校为学生投保 D．父母为其未成年子女投保24、 政府负责事业单位国有资产管理的职能部门是（ ）。 A．各级政府财政部门 B．发改委 C．各级政府国有资产监督管理机构 D．国土资源局 25、 甲为有限合伙企业的普通合伙人。经全体合伙人－致同意，甲转为有限合伙人。对其作为普通合伙人期间有限合伙企业发生的债务，甲承担责任的正确表述是（ ）。 A．以其认缴的出资额为限承担责任 B．以其实缴的出资额为限承担责任 C．承担无限连带责任 D．不承担责任26、 甲公司为增值税一般纳税人，于2013年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2013年7月20日乙公司收到产品并于2013年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A．2013年7月10日 B．2013年7月20日 C．2013年8月5日 D．2013年8月15日 27、 A公司在向B公司签发并交付支票时，在票据上未加盖与该单位在银行预留签章－致的财务专用章而加盖A公司公章的。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》的规定，下列说法正确的是（ ）。 A．该票据无效 B．补盖A公司在银行预留签章－致的财务专用章后，A公司应当承担票据责任 C．该签章无效．但不影响其他真实签章的效力 D．A公司应当承担票据责任28、 某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为800万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（ ）万美元。 A．1000 B．1400 C．2000 D．240029、 纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间内不得再申请免税、减税，该期间是（ ）。 A．12个月 B．18个月 C．24个月 D．36个月 30、 事业单位的下列情形中，可以不进行资产评估的是（ ）。 A．整体或者部分改制为企业 B．合并、分立、解散 C．整体或者部分资产租赁给非国有单位 D．行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让 多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)31、 以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的有（ ）。 A．该行为的撤销，应由撤销权人提出并实施，其他人不能主张其效力的消灭 B．被撤销的民事行为从行为开始起无效 C．如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力 D．该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭32、 根据公司法律制度的规定，A有限责任公司的下列事项中，属于公司解散事由的有（ ）。 A．A公司章程规定的解散事由出现 B．A公司被B公司吸收合并 C．经代表2／3以上表决权的股东同意，A公司股东会通过了解散公司的决议 D．因违法经营被责令关闭33、 提据合伙企业法律制度的规定，下列人员中，应对普通合伙企业债务承担连带责任的有（ ）。 A．合伙企业的合伙人 B．被聘为合伙企业的经营管理人员 C．合伙企业债务发生后的新入伙人 D．合伙企业债务发生后的退伙人34、 一般纳税人将原购人的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（ ）。 A．免税项目 B．用于13％税率的生产 C．用于生产专门销售给小规模纳税人的货物 D．非应税项目 35、 有限合伙人实施的下列行为中，不视为执行合伙企业事务的有（ ）。 A．督促怠于行使权利的执行事务合伙人执行权利 B．参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所 C．向侵害有限合伙企业利益的合伙人主张权利 D．对企业的经营管理提出建议36、 下列选项中，关于保险经纪人的表述正确的有（ ）。 A．保险经纪人是以自已的名义独立实施保险经纪行为 B．保险经纪人代表保险人的利益从事保险经纪行为 C．保险经纪人可以依法收取佣金 D．保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，也可以是个人37、 关于单位存款业务，下列表述正确的有（ ）。 A．单位与银行协商－致即可开办协定存款业务 B．存款单位支取定期存款．可以将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金 C．单位定期存款的起存金额为1万元 D．单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息38、下列内容中符合个人独资企业法规定的有（ ）。 A．投资人只能为－个中国公民，且投资人对企业债务承担无限责任 B．个人独资企业为非法人企业，可以以企业的名义从事民事活动，且无注册资本的限额规定 C．个人独资企业名称不得使用“有限”、“公司”字样 D．投资人可以用自己存款或家庭共有的房屋出资，但不能用个人的劳务出资39、 下列属于操纵市场行为的有（ ）。 A．甲和乙机构投资者合谋，集中资金优势，联合买卖股票，造成证券市场价格变动 B．证券公司挪用客户所委托买卖的证券进行交易 C．甲与他人串通，利用资金优势，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响交易量 D．以自己为交易对象，进行自买自卖的行为，影响证券交易价格40、 下列事项中，保险公司在筹建期间不能进行的活动包括（ ）。 A．个人保险营销 B．团体保险营销 C．信息系统建设 D．银行保险营销41、 以下低于成本销售的行为中，符合规定的有（ ）。 A．为销售鲜活商品而低于成本销售 B．为季节性降价而低于成本销售 C．为处理积压商品而低于成本销售 D．为转产而低于成本销售 42、 外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25％的，下列说法正确的有（ ）。 A．投资者以工业产权出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清 B．投资者以实物出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清 C．投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清 D．投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清43、 下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合《公司法》规定的有（ ）。 A．公司在股市上收购本公司股票－批，作为奖励派发给贡献突出的员工 B．公司副经理在任职期间－年内转让其持有本公司股份总数的20％ C．公司财务负责人在离职后第8个月出售所持本公司股份 D．公司成立3年后，某发起人将其持有的本公司股份卖给另－发起人44、 根据《汪券法》的规定，上市公司发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件时，应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予以公告。下列各项中，属于重大事件的有（ ）。 A．公司董事因涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留 B．公司1／3以上监事辞职 C．公司董事会的决议被依法撤销 D．公司经理被撤换45、 根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有（ ）。 A．汇票上未记载付款日期 B．汇票k未记载出票日期 C．汇票上未记载收款人名称 D．汇票金额的中文大写和数码记载不－致判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。) 46、 为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖的，属于欺诈客户行为。（ ）47、 将预算收入转为预算外收人的行为，属于违反国家有关预算管理规定的行为。（ ） 48、 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，－律不准予扣除。（ ） 49、甲企业接到加工－批设备的订单，即与乙公司接洽购买原材料。此时甲企业的竞争对手丙企业，唆使丁公司与甲企业假意洽谈供应原材料的合同，条件比乙公司优惠许多。丁公司故意拖延谈判，最终没有与甲企业签订合同，造成甲企业延误交货。丁企业应承担缔约过失责任。（ ） 50、 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（ ） 51、 有限责任公司股东会作出增加公司注册资本的决议时，必须经出席会议的代表2／3以上表决权的股东通过。（ ）52、 纳税人提供有形动产经营租赁服务的税率为17％，提供有形动产融资租赁业务的，税率为11％。（ ） 53、 对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（ ）54、 对从事股权投资业务的创业投资企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。（ ） 55、 国家对外债实行规模管理。借用外债应当按照国家有关规定办理，并无需办理外债登记。（ ）答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。) 56、腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务： (1)购进A类原材料，增值税专用发票注明买价2000万元，发票当期通过认证。 (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元。 (3)购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23．4万元。 (4)将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。 (5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单(发出代销货物不到90天)。 (6)部分自产丙产品被在建工程领用，成本200万元，市场无同类产品售价。 (7)因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。 (8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130万元。 要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。 (1)计算本期允许抵扣的进项税额。 (2)计算本期销项税额。 (3)计算本期应缴纳增值税。 57、2013年7月1日，A、B两公司签订了－份价值100万元的货物买卖合同。合同约定：A公司于2013年7月1 5日向B公司交付全部货物，交付地点为B公司仓库；B公司在验货合格后10日内－次性支付全部货款；任何－方如违约，应向守约方支付违约金10万元。合同订立后，A公司未按时交付货物。B公司遂起诉至法院，要求A公司继续履行合同，支付10万元违约金，并赔偿经济损失。A公司辩称：没有按时交货是因为当地7月10日发生严重泥石流灾害，道路被中断，货物无法及时运送；而且，约定的违约金过分高于造成的损失。 要求：根据《合同法》的规定，回答下列问题： (1)A公司未按时交付货物时，B公司可否行使不安抗辩权?说明理由。 (2)泥石流灾害发生后，A公司若想免除其违约责任，应采取哪些措施? (3)如果在201 3年7月12日A公司将货物交付运输公司，在运输途中发生泥石流导致货物毁损，则损失由谁承担?此时运输公司是否可以要求A公司支付运费?说明理由。 (4)如果合同当事人没有约定履行地点，该货物需要运输，A公司于201 3年7月12日将货物交付运输公司，在运输途中发生泥石流导致货物毁损，则损失由谁承担?说明理由。 58、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2013年的财务资料如下： (1)营业收入1500万元，缴纳营业税300万元； (2)营业成本750万元； (3)管理费用320万元； (4)财务费用108万元； (5)营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益109万元； (6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。 要求： (1)计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。 (2)计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。综合题(本类题共1题，共12分。) 59、甲、乙签订了－份买卖合同，合同约定：甲将－批木板卖给乙，乙于收到货物后－定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了－份质押合同。质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担保(已向有关部门办理了出质登记)，当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任。合同生效后，甲依约定将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不符合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定木板的质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批木板的用途，同时向乙适当降低木板的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要求。 在此期间甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，丙以乙的付款期限未到为由拒绝履行。于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙。 要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题： (1)甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则? (2)甲、丁之间的合同权利转让行为是否符合法律规定?说明理由。 (3)甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效?说明理由。
金蝶现金流量表不平是怎么调整的?这一问题，很多会计新人都会遇到。要解决这一问题，我们首先要了解现金流量不平的原因是什么。接下来一起来具体看看吧!
老会计经验分享：金蝶现金流量表不平是怎么调整的?
金蝶现金流量表不平怎么调整?老会计通常都会这样做：
在了解现金流量表的理论基础的前提下使用直接法、间接法对这一问题进行解决。
1、查找现金流量表不平的理论原因是什么
(1)表格中经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动净流量+汇率变动对现金及现金等价物的影响额和现金及现金等价物净增加额不相等。
(2)间接法之下，用净利润加上或者减去调整因素后调节出的经营活动现金净流量不等于 主表中经营活动现金净流量。
2、直接法： 检查编制的会计分录与财务报表
直接法，也就是对所编制的会计分录与财务报表进行检查。检查调整分录时，注意借贷方发生额是否平衡。在调整分录借贷方都是平衡的情况下，我们可以再对资产负债表及损益表的科目进行检查，注意是否已调整平衡。
3、使用间接法进行调整
净利润与经营活动现金净流量产生差异，主要因素涉及到对净利润有影响但对经营活动现金净流量没有影响的因素，对经营活动现金净流量有影响但对净利润没有影响。所以检查的时候，我们需注意这些因素是否调整平衡了。
在间接法中的调整因素里，比较容易确定的因素是无形资产摊销、公允价值变动及固定资产的折旧等。通常情况下，可以对利润表中的数字直接进行引用。容易导致不平衡的因素为经营性应收项目和经营性应付项目的变动及存货的变动。其对经营活动的现金流量有所影响，但对净利润没有造成影响。
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作为一个会计人，工作中自然少不了会计分录的使用。然而，说到会计分录，肯定有不少会计朋友都被它困惑到。分录不会写?不用担心，今天深空网就跟大家分享各行业的会计分录。
由于各个行业涉及到的会计分录过多，文章篇幅有限，所以这次深空网就只讲述各个行业收入类的会计分录。
一、制造行业收入会计分录
1.①销售产品货物，企业收到商业汇票，确认当期收入时：
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)【适用一般纳税人】
应交税费-应交增值税 【适用小规模纳税人】
票据到期，企业收到货款时：
借：银行存款/库存现金
贷：应收票据
票据到期，购买方未能偿还货款时：
借：应收账款
贷：应收票据
如若后续购买方无力偿还货款，则可将应收账款确认成坏账进行处理。
②销售产品货物，企业收到货款、现金等，确认当期收入时：
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)【适用一般纳税人】
应交税费-应交增值税 【适用小规模纳税人】
③销售产品货物，企业只收到部分货款，其余货款后续补上，确认当期收入时：
借：银行存款/库存现金
应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)【适用一般纳税人】
应交税费-应交增值税 【适用小规模纳税人】
购买方后续货款补上时：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
④销售产品货物，企业先收到购货订金，暂时未开出销项发票时：
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
企业开出销项发票，确认当期收入时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)【适用一般纳税人】
应交税费-应交增值税 【适用小规模纳税人】
如若企业不单独设立“预收账款”科目，则可将预收到的货款计入“应收账款”科目中。
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
企业开出销项发票，确认当期收入时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)【适用一般纳税人】
应交税费-应交增值税 【适用小规模纳税人】
2.产品退货时：
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)【适用一般纳税人】
应交税费-应交增值税 【适用小规模纳税人】
贷：银行存款/库存现金
应收票据
应收账款
预收账款
3.结转产品货物成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、电商行业收入会计分录
1.客户下单，只收到部分货款，剩余货款需等客户确认收货后才能收到，则企业确认当期收入时：
借：其他货币资金
应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)【适用一般纳税人】
应交税费-应交增值税 【适用小规模纳税人】
2.结转产品成本时：
借：主营业务成本
贷：发出商品
3.企业收回当期收入剩余货款时：
借：其他货币资金
贷：应收账款
4.企业将其他货币资金提现，支付手续费，转入银行存款，时：
借：银行存款/库存现金
财务费用
贷：其他货币资金
5.企业支付产品运费时：
借：主营业务成本—运费
贷：银行存款/库存现金
6.企业收到好评返现时：
借：销售费用
贷：其他货币资金
7.企业发生产品退货，支付退货运费时：
借：库存商品
销售费用
贷：发出商品
其他货币资金
8.客户收到破损，企业再补发货品时：
借：营业外支出
贷：其他货币资金/银行存款/库存现金
三、服务行业收入会计分录
1.①销售服务，企业确认当期收入时：
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)【适用一般纳税人】
应交税费-应交增值税 【适用小规模纳税人】
②销售服务，企业只收到部分款项，确认当期收入时：
借：银行存款
应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)【适用一般纳税人】
应交税费-应交增值税 【适用小规模纳税人】
后续收到剩余货款时：
借：银行存款
贷：应收账款
2.结转服务成本时：
借：主营业务成本
贷：银行存款/库存现金
由于服务行业只销售服务，未涉及产品货物，则结转成本时，只需结转员工工资以及各种服务费用即可。
好了，以上就是这三个行业的分录了，下一期大家还想知道哪些行业的分录呢，在后台留言，深空网马上安
39．根据 房产 税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ） a．产权属于国家所的房屋，其经营 管理 单位为纳税人 b．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 c．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人 d．产权出典的房屋，出典人为纳税人 答案： abc 解析：产权出典的房屋，承典人为纳税人。 40．根据车船使用税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船使用税征收范围的有（ ） a．小轿车 b．货船 c．摩托车 d．客轮 答案： abcd 解析：车船使用税的征税范围包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。 41．下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（ ） a．代扣代缴 b．代收代缴 c．委托代征 d．邮寄申报纳税 答案： abcd 解析：税款的征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。 42．根据税征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中， 税务 机关可以实施行政处罚的有（ ） a．未按照规定的期限办理税务登记 b．未按照规定设置、保管账簿 c．未按照规定使用税务登记证 d．未按照规定将其全部银行账号报告税务机关 答案： abcd 43．下列关于个人独资 企业 事务管理的表述中，正确的有（ ） a．投资人不能聘用他人管理企业事务 b．投资人可以聘用他人管理企业事务 c．投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人 d．投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人 答案： bc 解析：依据规定，个人独资企业的投资人可以聘任他人管理企业的事务，投资人对受托人职权的限制，不得对抗善意第三人。 44．根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，当然退伙的有（ ） a．合伙人未履行出资义务 b．合伙人个人丧失偿债能力 c．合伙人故意给合伙企业造成损失 d．合伙人被依法宣告死亡 答案： bd 解析：合伙人未履行出资义务、因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，都属于除名的情形，不属于当然退伙的情形。 45．根据《公 司法 》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有（ ） a．公司合并决议 b．公司分方决议 c．修改公司章程决议 d．批准公司年度预算方案决议 答案： abc 解析：对于股份有限公司来讲，依据规定，公司的合并、分立、结算和清算以及公司章程的修改属于股东大会的特别决议事项。
