有关《税法》的知识点，大家一定会首先会想到企业所得税和个人所得税，我们今天就来说说如果在境外设立了子公司，那么企业所得税该怎么计算呢？和小编一起来看看吧。（一）企业所得税大家都知道在国内的企业都是要缴纳企业所得税的，不管是国有企业还是私有企业，或者是有其他所得或者经营所得的组织，都是要缴纳企业所得税的，但像个人独资企业和合伙企业这两种类型企业，是不征收企业所得税的，但征收个人所得税。还有哪种类型的公司需要征收企业所得税呢？接下来和小编一起看看吧。（二）案例分析某居民企业去年年度境内应纳税所得额为2000万元，设立在他国的分公司就其境外所得在他国已经缴纳企业所得税120万元，他国企业所得税税率降为25%，该居民企业在去年年度企业所得税应纳税所得额为多少？A：2000万元B：3400万元C：2480万元D：480万元解析：1、在他国的应纳税所得额=120/25%=480万元2、该居民企业在去年年度企业所得税应纳税额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=2000+480=2480万元所以这道题答案为C（三）企业所得税课税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，其中有销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、利息所得、接受捐赠所得以及利息租金所得。居民企业应该就来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。以上就是关于企业所得税的知识，这也是一个小小的陷阱，如果没有注意可能就只计算了境内的所得，想了解更多有关注册会计师《会计》方面的知识点，请多多关注深空网哦！
注会的税法比注税税法要难一些，但税务师的《税法（一）》、《税法（二）》两个科目讲述的税种和知识点几乎囊括了注会的《税法》，税务师考试的税法知识比注会要考的更广，但难度要低一些。注会《税法》考试内容注会税法即注册会计师全国统一考试专业阶段考试《税法》科目，该科目考的内容包括资源税法和环境保护税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法、房产税法、契税法和土地增值税法、车辆购置税法、增值税法、企业所得税法、国际税收税务管理实务、税收征收管理法等内容。一般来说，税法需要学习增值税法，消费税法，城建税法，烟叶税法，关税法，船舶吨税法，资源税，环境保护税等。税务师税法一二考试内容《税法一》共有9个章节，分别为：税法基本原理、增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。其内容以流转税为主。《税法二》共有10个章节，分别为：企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税。内容以所得税为主。税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体法内容。税法二还会依赖税法一。税二主要内容是所得税，税一主要内容是商品和劳务税，即通俗所说的流转税，所得税尤其是企业所得税严重依赖于其他所有的税收实体法内容，故税法一是最基础的学科。各税种学习方法1、对消费税的学习要掌握征收范围、纳税环节、消费税抵扣和委托加工收回应税消费品的消费税计算，该章节可以结合增值税、城建税和烟叶税一并学习，难度不是很大。2、企业所得税章节同样是考试的重难点，前5节是重点，关于扣除项目的限额、不得扣除的项目是常考点，只需要我们平时在复习的时候总结下来，背熟一点，得分就很容易了。后面几节要注意企业所得税的税收优惠与应纳税额的结合，注意征收管理的相关内容，源泉扣缴等。3、个人所得税近年来也有改革，起征点、专项附加扣除都是需要注意的点，在学习的过程中要注意纳税人的区分、费用扣除项目税率，以及各税目一般计税规则。对于特殊方法的计算，要各个击破，注意税收优惠与应纳税额的结合。4、土地增值税的学习，要注意结合增值税和企业所得税章节的学习，可能会在综合题里面结合出题。土地增值税学习的难点是扣除项目的计算和税率、扣除数的记忆，这部分学习以多做题为主，刚开始可能错误很多，但是多做几道会找到规律，孰能生巧。5、而对于其他的税种，掌握他们的征收范围以及与重点税种之间的关系就可以了。一般会出现在客观题以及计算题中的某个小问，平时在练习的时候多注意以下，总结考试的重点就可以了，不需要花费太多的时间。
注册会计师《会计》科目考试中，也会涉及利润表的列报，可能还会涉及到资产负债表和现金流量表的列报，而且是有关于企业所得税，今天小编就以一道例题来说明，企业所得税的在利润表的列报是怎么样的，会出现哪些情况？和小编一起来看看吧。（一）利润表的所得税费用所得税费用一般不等于当期应交所得税，可能会存在暂时性差异，所以会涉及到纳税调增调减，还有相关的递延所得税，所得税费用等于当期所得税加上递延所得税费用。（二）案例分析A公司以2000万元（不含税）购入一台环保设备，并在当月投入使用，按照企业所得税税法规定，A公司对环保设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，3年后，A公司实现利润总额为2000万元，假定A公司未来5年内可能获得足够的应纳税额来抵扣可抵扣的税款，那么A公司在3年后的利润表中应该填列的所得税费用为多少？A：0万元B：125万元C：250万元D：500万元解析：1、这道题会计上的做法按照当年的金额计提折旧，但是税法上按照投资金额的10%税前扣除，产生了暂时性差异；2、暂时性差异不影响所得税费用的金额，当年所得税费用列报金额为2000*25%=500万元所以这道题的答案为D有些会计人不懂得有关企业所得税税前扣除的问题，有关企业所得税税前扣除的问题，你都知道吗？
