我看了一下，【例5-1】例题答案是错的，【例5-1】确实是税率选择错误，计算结果差了840元，是48000元超过36000元部分12000元的税率选择差（10%-3%）的结果。综合收入年应纳税所得额36000元以下适用3%税率，36000-144000元，适用税率10%速算扣除数2520元，应纳税额=48000X10%-2520=2280（元）。CPA教材每年都难免有错误，估计是编写时间比较紧张的原因。你学习的效率真高，学习到第五章啦！
第一题从林场购入，没有增值税专用发票， 是按规定计算出的进项税额。第二题原材料入库金额是不含税的，这种购进材料应该是取得过增值税专用发票的，所以按库存金额50000*17%。
因为受托方收取了5%的返还收入（含税），这部分不能抵扣进项税，所以要减去
如果购进原木交易总金额为A万元，则原木成本=A - A*13%为25万元，类似购进粮食进项税计算（进项税=交易总金额*扣除率），需要还原计算进项税。上月购进的原材料，入账时已经是不含税价，即用金额算进项税的转出额。
