2022年注会 CPA 税法知识整理。 【一、考试目标】 一、税法与税制相关的基本原理； 二、现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 三、不同企业从事生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 四、个人取得各种收入涉及的税种判断、应纳税额计算及纳税管理事宜的有关规定； 五、同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 六、企业或个人申报主要税种纳税申报表的准确填列； 七、企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及可能的税收筹划建议； 八、一般的国际交易相关税务问题的分析与处理； 九、纳税人税收遵从、税务机关服务意识、企业纳税事项、税务机关征税管理等与税法执行相关法规及判断； 十、注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念、为政府和纳税人服务的职业道德。 【二、考试内容】 一、税法总论（1级，理解） （一）税法概念 （二）税法原则 （四）税收立法与我国税法体系 （五）税收执法 （六）税务权利与义务 （七）国际税收关系 二、增值税法 （3级，综合运用） （一）征税范围及纳税义务人 （二）一般纳税人、小规模纳税人的登记管理 （三）税率与征收率 （四）一般计税方法 （五）简易计税方法 （六）进口环节增值税的征收 （七）出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税 （八） 特定应税行为的增值税计征方法（重点） （九）税收优惠 （十）征收管理 （十一）增值税发票的使用及管理 三、消费税法 （3级，综合运用） （一）纳税义务人与税目、税率 （二）计税依据 （三）应纳税额的计算 （四）征收管理 四、企业所得税法 （3级，综合运用） （一）纳税义务人、征税对象与税率 （二）应纳税所得额的计算 （三）资产的税务处理 （四）资产损失的所得税处理 （五）企业重组的所得税处理 （六）税收优惠 （七）应纳税额的计算（重点） （八）征收管理 五、个人所得税法 （3级，综合运用） （一）纳税义务人与征税范围 （二）税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算 （三）税收优惠 （四）境外所得的税额扣除 （五）应纳税额计算中的特殊问题规定（重点） （六）征收管理 六、城市维护建设税法和烟叶税法 （2级，基本应用） （一）城市维护建设税法 （二）烟叶税法 （三）教育费附加和地方教育附加 七、关税法和船舶吨税法 （3级，综合运用） （一）关税征税对象与纳税义务人 （二）进出口税则 （三）关税完税价格与应纳税额的计算（重点） （四）关税减免 （五）征收管理 （六）船舶吨税 八、资源税法和环境保护税法 （3级，综合运用） （一）资源税法（重点） （二）环境保护税法（重点） 九、城镇土地使用税法和耕地占用税法 （3级，综合运用） （一）城镇土地使用税法 （二）耕地占用税法 十、房产税法、契税法和土地增值税法 （3级，综合运用） （一）房产税法 （二）契税法 （三）土地增值税法（重点） 十一、车辆购置税法、车船税法和印花税法 （2级，基本应用） （一）车辆购置税法 （二）车船税法 （三）印花税法 十二、国际税收税务管理实务 （2级，基本应用） （一）国际税收协定 （二）非居民企业税收管理 （三）境外所得税收管理 （四）国际反避税（重点） （五）转让定价税务管理 （六）国际税收征管合作 十三、税收征收管理法 （2级，基本应用） （一）概述 （二）税务管理 （三）税款征收 （四）税务检查 （五）法律责任 （六）纳税担保和抵押 （七）纳税信用管理 （八）税收违法行为检举管理办法 （九）税务文书电子送达规定（试行） 十四、税务行政法制 （2级，基本应用） （一）税务行政处罚 （二）税务行政复议 （三）税务行政诉讼
《税法》之所以被很多的人称之为“碎”法，主要是因为其知识点相对零散，并且政策变化较大，那么今年《税法》科目变动情况大吗？《税法》科目教材变动情况总体来看，2022年税法教材变化相对2021年而言要小一些，主要体现在部分税收策策的变动或删除、新税收优惠政策的收录、部分税种征管政策的变动等。与往年考纲相比，调整了一些考点顺序，与此同时，将原来的考点拆分成多个，需要特别注意的是税收优惠，到期的，以及新法规的发布。变动较大的章节有：第二章增值税、第四章企业所得税法、第五章个人所得税法，第十章房产税法、契税法和土地增值税法，第十二章国际税收税务管理实务，其他部分章节也有变动。《税法》的学习技巧1、打牢基础：考生要想学习好税法，更重要的是要深入学习税法的一些知识点。从每一个知识点学习。只有这样，才能充分掌握知识点，打下坚实的基础。2、融会贯通，理解到位：税法之所以被很多的人称之为“碎”法，主要是因为其知识点相对零散，难以在短时间内进行全面审查。如果想把学习做好，考生必须在准备考试的过程中全面，然后有深入的了解，这将使学习更容易。注册会计师《税法》科目学习的注意事项1、注册会计师税法的内容比较零散，学习起来比较困难。如果想学好它，必须充分安排时间。具体到每一章的学习时间，只有这样才能在有效时间内达到理想的学习效果。2、不要在学习过程中擦肩而过。必须反复理解，彻底理解不理解的东西。只有这样，才能整合每一章的具体知识。注册会计师税法是有着很多的重点以及难点内容的，也只有将这些内容充分深入的进行学习，才可以达到理想的学习结果。
2023年注册会计师备考教材还未出，2022年注会教材于2022年3月6日上市，预计2023年也于三月上旬出版。现今考生可以先参考2022年旧版教材备考，注会教材有《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》六本。注册会计师考试科目有哪些？注册会计师考试专业阶段有6科，分别是《会计》、《审计》、《财管》、《税法》、《经济法》、《战略》。注册会计师综合阶段有两科，分别为职业能力综合测试(试卷一)、职业能力综合测试(试卷二)。注册会计师考试的科目数量选择大家应该根据自己的实际情况来决定cpa考试科目的报考数量。一般来说如果你需要一边上班一边备考的话，最好的选择就是一年报考2-3科，毕竟备考时间有限，不要因为报考科目太多影响到自己的工作状态和身体健康。全职备考的考生就要对自己严格一些，如果基础好的话就争取一年6科或5科，如果是零基础就要保证至少通过3科，在适当的压力下也会让大家更有前进的动力。注册会计师备考建议注册会计师专业阶段的考试科目有：《会计》、《审计》、《经济法》、《税法》、《财务成本管理》、《公司战略和风险管理》，这六门课程的难易度不一样，建议在备考的时候，可以将自己认为比较难理解的科目重点学习，并通过多做练习的方式去加深印象。前期可以先对照大纲梳理一遍重点考点，了解考试的基本难度和基本逻辑，把自己跟不上的学科进行再次重点复习，再分析难度大的考点是否可以放弃，如果放弃要把精力放在其他考点上，分析自己的学习的节奏。但是不能脱离大纲和大纲搭配资料。学习要进行轮回，第一轮学习做到熟悉知识。第二轮学习加强理解掌握的难度，第三轮根据历年真题查漏补缺。
