单项选择题(本类题共24小题，每小题分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1[单选题] 郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。
参考答案：D
参考解析：(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;(2)个人所得税应纳税额=12000×20%=2400(元)。
2[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是( )。
A.加工生产白酒
B.零售金银首饰
C.批发实木地板
D.进口木制一次性筷子
参考答案：C
参考解析：选项C：实木地板在批发环节不缴纳消费税，目前只有卷烟在批发环节加征一道消费税。
3[单选题] 甲商贸有限责任公司2016年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2016年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为( )万元。
参考答案：C
参考解析：(1)销售收入的‰=8000×5‰=40(万元)，实际发生额的60%=120×60%=72(万元)，甲商贸有限责任公司2016年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元;(2)业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理费用=500-(120-40)=420(万元)。
4[单选题] 甲公司和乙公司订立买卖合同，合同约定一旦发生纠纷，任何一方有权向中国任一仲裁委员会提起仲裁。后来，甲公司和乙公司因合同履行发生冲突、势不两立，双方无法达成任何补充协议。根据《仲裁法》的规定，下列说法正确的是( )。
A.甲公司和乙公司之间的仲裁协议无效
B.甲公司和乙公司之间的仲裁协议有效
C.如果买卖合同无效，则甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并无效
D.如果买卖合同被解除，则甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并被解除
参考答案：A
参考解析：(1)选项AB：仲裁协议中应当有选定的仲裁委员会和仲裁事项，如果对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又未能达成补充协议的，仲裁协议无效。(2)选项CD：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
5[单选题] 甲居民企业2016年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。★
A.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
B.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
C.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
D.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
参考答案：A
参考解析：(1)境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25%=75(万元);(2)境外所得部分抵免限额=100×25%=25(万元)，甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税;(3)甲企业当年汇算清缴应补税款=75—60=15(万元)。
6[单选题] 甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订财产租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知财产租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税( )元。
参考答案：C
参考解析：租期内全部租金=2×2×2=8(万元)，租赁合同应当以凭证所载金额作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共应缴纳印花税=8×10000×1‰×2=160(元)。
7[单选题] 林某有面积为140平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。
参考答案：D
参考解析：(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据;(2)交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税;(3)黄某应缴纳契税=(96-72)×3%=(万元)。
8[单选题] 某企业2016年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2016年度应缴纳的房产税税额为( )万元。
参考答案：C
参考解析：该企业2016年应缴纳的房产税=5000×(1-20%)×(万元)。
9[单选题] 王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为570000元，将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款不含增值税金额为l24000元。已知当地政府规定的契税税率为3%，王某上述行为应缴纳契税( )元。
参考答案：A
参考解析：(1)契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。(2)土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额;也就是说，交换价格相等时，免征契税;交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税;在本题中，王某应缴纳契税=124000 × 3%=3720(元)。
10[单选题] 2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元，已知从价计征房产税税率为，当地规定的房产税扣除比例为30%，甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(1000000-350000)×(元)
B.(1000000-350000)×(1-30%)×(元)
× (1-30%) × (元)
×(元)
参考答案：C
参考解析：从价计征的房产税依照房产“原值”(而非“净值”，不能扣除折旧额)一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定;在本题中，甲公司当年应缴纳房产税=1000000×(1-30%)×(元)。
11[单选题] 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。
A.土地使用证
B.专利权转移书据
C.未按期兑现的加工承揽合同
D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证
参考答案：D
参考解析：(1)选项A：属于“权利、许可证照”，应计算缴纳印花税;(2)选项B：属于“产权转移书据”，应计算缴纳印花税;(3)选项C：不论合同是否兑现或者能否按期兑现，都应当缴纳印花税;(4)选项D：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。
12[单选题] 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(3276-234)×100×17%=51714(元)
B.(3276-234)×100÷(1+17%)×17%=44200(元)
×100×17%=55692(元)
×100÷(1+17%)×17%=47600(元)
参考答案：D
参考解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。
13[单选题] 2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )。
万元
万元
万元
万元
参考答案：C
参考解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前据实扣除，超过部分不得扣除;在本题中，该100万元借款“半年”的利息费用支出税前扣除限额=100××6/12=(万元)，实际发生利息费用支出=100×10%X 6/12=5(万元)，超过部分不得扣除，准予扣除的利息费用为万元。
14[单选题] 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于技术合同的是( )。
A.会计咨询合同
B.法律咨询合同
C.审计咨询合同
D.技术咨询合同
参考答案：D
参考解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
15[单选题] 对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是( )。
A.上海市人民政府发布的《上海市旅馆业管理办法》属于地方性法规
B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规
C.西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》属于自治法规
D.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章
参考答案：A
参考解析：选项A：属于地方政府规章。
16[单选题] 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
参考答案：A
17[单选题] 甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙企业为鉴定人，丁企业为甲企业的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为( )。
A.甲企业和乙企业
B.甲企业、乙企业和丙企业
C.甲企业、乙企业和丁企业
D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业
参考答案：A
参考解析：(1)如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务;(2)合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
18[单选题] 根据民事法律制度的规定，下列纠纷中，诉讼时效期间为1年的是( )。
A.拒付违约金纠纷
B.拒付定金纠纷
C.拒付押金纠纷
D.拒付租金纠纷
参考答案：D
参考解析：适用1年诉讼时效期间的情形：(1)身体受到伤害要求赔偿的;(2)出售质量不合格的商品未声明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存财物被丢失或者损毁的。
19[单选题] 甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为80万元;经法定评估机构评定，转让时该仓库的重置成本价为200万元，成新度折扣率为6成。根据土地增值税法律制度的规定，甲’公司转让该仓库时的评估价格为( )万元。
参考答案：C
参考解析：旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
20[单选题] 甲厂为增值税一般纳税人，2013年5月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金万元。已知增值税税率为17%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。
A.(117+)÷(1+17%)×17%=(万元)
÷(1+17%)×17%=17(万元)
×17%=(万元)
÷(1+17%)]×17%=(万元)
参考答案：C
参考解析：(1)117万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，排除选项AB。(2)本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项D;如果本题销售的是白酒，则对应的包装物押金应在收取时价税分离后并入销售额征税，此时，应选D项。
21[单选题] 甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为l0000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为17%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。
×10 × 10%
×10÷(1+17%) × 10%
C.(10000×10+30000)× 10%
D.(10000×10+30000)÷(1+17%) ×10%
参考答案：D
参考解析：(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待;(2)摩托车本身的价款，10000元/辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。
22[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额万元的空头支票，应由中国人民银行处以罚款( )元。
参考答案：C
参考解析：票面金额为16000元，16000×5%=800(元)，低于1000元，罚款1000元。
23[单选题] 根据车船税法律制度的规定，下列选项中，属于机动船舶计税单位是( )。
A.净吨位每吨
B.整备质量每吨
C.艇身长每米
D.购置价格
参考答案：A
参考解析：(1)选项A，机动船舶的计税单位为净吨位每吨，(2)选项B，商用货车、专业作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨,(3)选项C，游艇的计税单位为挺身长度每米，(4)选项D，车船税的计税单位限于“每辆”、“整备质量每吨”“净吨位每吨”和“艇身长度每米”。
24[单选题] 某火电厂2009年占地80万平方米，其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地3万平方米，生活区及甚他商业配套设施占地37万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )万元。
参考答案：C
参考解析：(1)火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税;(2)对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税;(3)该火电厂应缴纳城镇土地使用税=(80-3)×(万元)。
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A.对帐、查帐. B.打印帐簿. C.进行财务分析，参与经营管理. D.学习微机操作. 2.下面说法中，那一项是不正确的? ... 推荐程度：授权方式：免费软件软件大小：未知下载：23918 2007-05-23 会计电算化考试模拟试题 一, 选择题 1,计算机感染病毒后会产生各种现象,以下不属于病毒现象的是( D ). A 文件占用的空间变大 B 发生...20,会计电算化后,会计岗位包括(D ). A.电算主管, 软件操作,审核记帐,电算维护,数据分析 B.会计主管,出纳,工资... 推荐程度：授权方式：免费软件软件大小：未知下载：4996 2007-05-23 初级会计电算化模拟试题及参考答案 单项选择题 1.微机中,CAI的涵义是(B). 2.字母"A"的ASCLL码是十进制数学65,字母"B"的ASCLL码是十进制数(A). 3.按ASCLL码值比较大小,下面正确的是(C).. 4.比较两个英文字母符串的大小的方法是(... 推荐程度：授权方式：免费软件软件大小：未知下载：6718 2007-05-23 中级会计电算化练习试题 一,填空题.(每空1分,共30分) 命令分为 内部 命令和 外部 命令,前者启动系统时随DOS一起装入并骈留内存,可以直接执行. 2.按网络所连接地区的大小和距离远近,人们把网络分为 局域 网络和广域 网络两种. 3.从系统结构上说,... 推荐程度：授权方式：免费软件软件大小：未知下载：2220 首页 上一页 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 下一页 尾页
4、甲股份有限公司（以下简称甲公司）1995年至2003年度有关业务资料如下：（1）1995年1月1日，甲公司股东权益总额为46500万元（其中，股本总额为10000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500万元）。1995年度实现净利润400万元，股本与资本公积项目未发生变化。 1996年3月1日，公司决定按1995年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，按1995年度实现净利润的5%提取法定公益金。（2）1996年度，甲公司发生净亏损3442万元。（3）1997年至2002年度，甲公司分别实现利润总额200万元、300万元、400万元、500万元、600万元和600万元。假定甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%；无其他纳税调整事项。（4）2003年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2002年12月31日账面累计未弥补亏损。假定：①1996年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补； ②除前述事项外，其他因素不予考虑。要求： (1)编制甲公司1996年3月提取1995年度法定盈余公积和法定公益金的会计分录。（2）编制甲公司1996年度结转当年净亏损的会计分录。（3）计算甲公司2002年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。（4）计算甲公司2002年12月31日账面累计未弥补亏损。（5）编制甲公司2003年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。（“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。） 正确答案: （1）编制甲公司1996年3月提取1995年度法定盈余公积和法定公益金的会计分录。 借：利润分配——提取法定盈余公积 40 ——提取法定公益金 20 贷：盈余公积——法定盈余公积 40 ——法定公益金 20 （2）编制甲公司1996年结转当年净亏损的会计分录。 借：利润分配——未分配利润 3442 贷：本年利润 3442 （3）计算甲公司2002年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。 应交所得税＝600×33％＝198（万元） 借：所得税 198 贷：应交税金——应交所得税 198 借：本年利润 198 贷：所得税 198 借：本年利润 600－198＝402 贷：利润分配——未分配利润 402 （4）累计甲公司2002年12月31日账面累计未弥补亏损。 累计尚未弥补亏损＝3442－〔500＋（400－60）＋（200＋300＋400＋500＋600＋402）〕＝800（万元）〔注：5年内用税前利润补亏，5年后用税后利润补亏，即2002年税后利润600×67％＝402〕 （7）编制甲公司2003年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。 借：盈余公积——法定盈余公积 800 贷：利润分配——其他转入 800 五、综合题(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。) 1、大华有限责任公司2004年12月份发生如下经济业务：（1）销售A产品1000件，每件售价2400元，货款2400000元，增值税税率为17％，已收到货款和增值税款。A产品的单位成本为2000元。（2）采用分期收款方式销售B产品20件，每件售价50000元，本月应收50％的货款，每件单位成本为26000元，货款已收到。（3）企业转让无形资产所有权一项，该项无形资产账面价值250000元，转让收入300000元，营业税率为5％。（4）本月确认无法支付的应付账款60000元。（5）本月发生管理费用17000元，营业费用12000元，财务费用60000元，均用银行存款支付。（6）本月批准转销固定资产盘亏36000元。（7）计算本月主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额、所得税、净利润等指标。（8）假设该企业2004年1－11月份共实现利润6000000元，应交所得税1980000元，所得税率33％。根据上述资料的计算结果，进行全年利润的分配，全年按净利润的10％提取盈余公积，按5％提取公益金。要求：根据上述资料编制会计分录，并计算本年利润和进行利润分配的会计处理。 正确答案: （1）借：银行存款 2808000 贷：主营业务收入 （2400×10000）2400000 应交税金－应交增值税（销项税额） 408000 借：主营业务成本 （2000×1000）2000000 贷：库存商品 2000000 （2）借：分期收款发出商品 （20×26000）520000 贷：库存商品 520000 借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 （20×50000×50％）500000 应交税金－应交增值税（销项税额） 85000 借：主营业务成本（500000/1000000×520000）260000 贷：分期收款发出商品 260000 （3）借：银行存款 300000 贷：无形资产 250000 应交税金－应交营业税 15000 营业外收入 35000 （4）借：应付账款 60000 贷：资本公积 60000 （5）借：管理费用 17000 营业费用 12000 财务费用 60000 贷：银行存款 89000 （6）借：营业外支出－固定资产盘亏 36000 贷：待处理财产损溢－待处理固定资产损溢 36000 （7）主营业务利润＝（2400000＋500000）－（2000000＋260000）＝2900000－2260000＝640000（元） 营业利润＝640000－17000－12000－60000＝551000（元） 利润总额＝551000－36000＋35000＝550000（元） 所得税＝550000×33％＝181500（元） 净利润＝550000－181500＝368500（元） 借：所得税 181500 贷：应交税金－应交所得税 181500 借：主营业务收入 2900000 营业外收入 35000 贷：本年利润 2935000 借：本年利润 2566500 贷：主营业务成本 2260000 管理费用 17000 营业费用 12000 财务费用 60000 营业外支出 36000 所得税 181500 （8）全年净利润＝（6000000－1980000）＋368500 ＝4388500（元） 提取盈余公积＝4388500×10％＝438850（元） 提取公益金＝4388500×5％＝219425（元） 借：本年利润 368500 贷：利润分配－未分配利润 368500 借：利润分配－提取法定盈余公积 438850 利润分配－提取法定公益金 219425 贷：盈余公积 658275 借：利润分配－未分配利润 658275 贷：利润分配－提取法定盈余公积 438850 利润分配－提取法定公益金 219425
