1.单选题
位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
A、
B、
C、
D、
【答案】D
【解析】
罚款不作为城市维护建设税的计税依据，应缴纳城市维护建设税=(50+15)×7%=(万元)。
2.单选题
流动经营的单位，在经营地缴纳增值税的，则其教育费附加应在( )缴纳。
A、经营地按当地适用税率计算
B、机构所在地按当地适用税率计算
C、经营地但按机构所在地的适用税率计算
D、机构所在地但按经营地的适用税率计算
【答案】A
【解析】
城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。
3.单选题
下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是( )。
A、纳税人跨地区提供建筑服务的，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率缴纳增值税
B、流动经营无固定地点的单位，城市维护建设税纳税地点为单位注册地
C、流动经营无固定地点的个人，城市维护建设税纳税地点为居住所在地
D、代征代扣增值税、消费税的单位和个人，为被代征人所在地
【答案】A
【解析】
纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
4.单选题
位于市区的某外商投资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年4月份出口货物免抵税额8万元，实际缴纳消费税37万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为( )万元。
A、0
B、
C、
D、
【答案】B
【解析】
城建税进口不征、出口不退。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税及教育费附加=(8+37)×(7%+3%)=(万元)。
5.单选题
下列有关城建税及教育费附加的减免规定，表述正确的是( )。
A、对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税
B、对消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加
D、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加
【答案】B
【解析】
选项A，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税;选项C，对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加;选项D，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加。
6.单选题
下列对城市维护建设税的表述不正确的是( )。
A、城建税属于一种附加税
B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设
C、本身没有特定的课税对象
D、根据城镇规模设计定额税率
【答案】D
【解析】
根据城镇规模设计不同的比例税率。
7.多选题
下列关于烟叶税的说法中，正确的有( )。
A、纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括烟叶收购价款和价外补贴
B、价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算
C、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人
D、烟叶税实行比例税率，税率为20%
【答案】ABD
【解析】
选项C，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位。
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一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试卷纸上无效。) 1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是( )的原则。 A.属地原则 B.属人原则 C.灵活确定的原则 D.属地兼属人的原则 2.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( )。 A.企业将购进的植物油发给职工作为“五一”节的福利 B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C.企业将自己生产的钢材用于建房 D.设在同一个县城并实行统一核算的总分机构，将货物从分支机构移送到总机构用于销售 3.某啤酒厂销售某种类的啤酒20吨给某商场，取得不含税的价款85000元，收取包装物押金2800元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。 元 元 元 元 4.按现行政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.个人无偿赠送不动产 C.以无形资产投资入股，共担投资风险的 D.以无形资产投资入股，收取固定收入 5.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是( )。 A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D.代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地 6.关税的纳税义务人不可能是( )。 A.进口货物的收货人 B.进口货物的发货人 C.进境物品的所有人 D.出口货物的发货人 7.某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税( )元。 8.土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。 A.房地产坐落地所管辖 B.机构所在地所管辖 C.经营所在地所管辖 D.房地产转让实现地 9.某企业占用林地100万平方米建造高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )。 万元 万元 万元 万元 10.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。 A.产权属于集体的不缴纳 B.房屋产权出典的，由出典人缴纳 C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D.无租使用房产的，由出租人纳税 11.某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税( )。 元 元 元 元 12.下列表述不符合车船税征税现行规定的是( )。 A.电车不需缴纳车船税 B.拖拉机不需缴纳车船税 C.武警专用车不需缴纳车船税 D.拖船按照船舶税额的50%计税 年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税( )。 元 元 元 元 14.土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照( )核定契税的计税依据。 A.成本价格 B.评估价格 C.重置价格 D.市场价格 年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入5000万元，另外从事租赁服务，收入500万元。收入对应的销售成本和租赁成本合计为3600万元，期间费用为800万元，营业外支出300万元(其中200万为公益性捐赠支出)。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。 16.国际重复征税产生的根本原因是( )。 A.国际贸易的发展 B.跨国企业的产生 C.各国行使的税收管辖权的重叠 D.收入来源的国际化 17.某跨国企业A公司在中国、韩国设立关联企业，由于韩国的企业所得税税率为22%，于是A企业在中国的企业向其在韩国的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于( )方法。 A.人员流动避税 B.利用避税地避税 C.利用转让定价避税 D.通过资金流动避税 18.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.工商营业执照 B.法人专用章 C.税务登记证件 D.财务专用章 19.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。 A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B.国家税务总局可以通过行政法规的形式设定一定限额的罚款 C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D.税务所在特别授权的情况下可以实施2000元以下的罚款 20.以下关于税务咨询的说法正确的是( )。 A.税务咨询的受托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点 B.税务咨询的委托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点 C.税务咨询机构只存在民间形式 D.税务咨询是一项智能和知识转让的服务行为 二、多选选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) 1.税收程序法主要包括( )。 A.税收管理法 B.纳税程序法 C.发票管理法 D.所得税法 2.纳税人的下列行为，不征收增值税的有( )。 A.邮局销售报刊 B.邮政部门销售集邮商品 C.歌舞厅销售饮料 D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志 3.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目的有( )。 A.眼影 B.唇彩 C.成套化妆品 D.舞台表演使用的油彩 4.下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有( )。 A.纳税人以一个月或一个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 B.对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税 C.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除 D.单位和个人在提供营业税应税劳务，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额 5.位于市区的某自营出口生产企业，2010年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。 A.该企业应缴纳的营业税为4万元 B.应退该企业增值税税额为280万元 C.该企业应缴纳的教育费附加为万元 D.该企业应缴纳的城市维护建设税为万元 6.下列各项中，不符合对特殊进口货物完税价格规定的有( )。 A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B.准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格 C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格 D.留购的进口货样，以进口价格作为完税价格 7.下列货物中，免征或不征资源税的有( )。 A.进口铁矿石 B.中外合资企业开采的石油、天然气 C.开采原油过程中用于加热、修井的原油 D.出口的固体盐 8.下列项目中，免征土地增值税的有( )。 A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C.房地产企业以土地(房地产)作价投资人股 D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 9.下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有( )。 A.拥有土地使用权的单位和个人 B.出租房屋的承租方 C.对外出租房屋的出租方 D.共有土地使用权的各方 10.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有( )。 A.孙某应缴纳契税 B.王某应缴纳契税 C.孙某应缴纳印花税 D.王某应缴纳印花税 11.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有( )。 A.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资满2年的当年抵扣应纳税所得额 B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10% D.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税 12.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施( )。 A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 13.纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为，可以依法向人民法院提起行政诉讼，下列属于法定行政诉讼受案范围的有( )。 A.税务机关逾期未对其复议申请做出答复的行为 B.税务机关通知银行冻结其存款的行为 C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为 D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为 14.某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有( )。 A.办理增值税专用发票领购手续 B.办理增值税一般纳税人资格认定申请 C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 D.办理增值税的纳税、退税和减免税申报 15.个体工商户建立复式账簿的，应该编制的报表有( )。 A.利润表 B.资产负债表 C.留存利润表 D.应税所得表 16.下列属于土地增值税征税范围的有( )。 A.房地产评估增值 B.房地产的代建房行为 C.以房地产抵债 D.房地产开发企业以自建商品房进行投资 17.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。 A.销售应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.自产自用应税车辆 D.购买自用应税车辆 18.下列属于印花税的纳税人的有( )。 A.产权转移书据的立据人 B.合同担保人 C.颁发商标注册证的商标局 D.签订买卖合同的中外合资企业 19.甲是某企业的债权人，2011年11月该企业破产，甲获得抵债的门面房一间，评估价格50万元;当月甲将门面房作价60万元投资于A公司;另外A公司还购买了该破产企业价值100万元的房产。下列表述正确的有( )。(假设契税税率为4%) 公司应缴纳契税万元 B.甲应缴纳契税2万元 C.甲将门面投资需缴纳契税 D.甲承受破产企业的门面房免征契税 20.税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列情况保密( )。 A.商业秘密 B.个人隐私 C.税收违法行为 D.税收违法事实 三、计算题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试卷上无效。) 1.某电信公司2011年度，相关业务如下： (1)当年为新人网客户提供通信服务，取得收入600万元，同时销售电话座机收入40万元，收取电话机安装费收入3万元; (2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入500万元，当年财务会计上体现折让比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费2000万元; (3)对外出租电信设备取得收入800万元; (4)4月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为12万元，租金每月结算; (5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1500万元，当年购置成本为500万元; (6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额880万元，其中包括电缆、光缆价款520万元，水泥及沙石30万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳营业税; (2)计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳营业税; (3)计算对外出租电信设备应缴纳营业税; (4)计算当年出租商铺应缴纳的营业税; (5)计算转让办公楼应缴纳营业税 (6)计算提供安装劳务应缴纳营业税。 2.郭某是一位知名作家，2011年取得以下收入： (1)4月出版一本小说取得稿费60000元; (2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费); (3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价); (4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元;(提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算) 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)计算郭某2011年稿酬所得应缴纳的个人所得税; (2)计算郭某2011年出租住房应缴纳的个人所得税; (3)计算郭某2011年取得举办讲座应缴纳的个人所得税; (4)计算郭某2011年股票转让应缴纳的个人所得税。 3.某化妆品公司是系增值税一般纳税人，生产A系列化妆品和B系列护肤护发品。2012年5月发生以下各项业务： (1)用生产成本为9800元的300盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格400元/盒进行结算，双方均开具专用发票。 (2)将A化妆品100盒与B护肤护发品100盒组成成套化妆品100套，销售给某商场，售价每套250元，B护肤护发品的成本为30元/盒。 (3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为50000元，缴纳关税30000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的60%用于连续生产化妆品。 (4)本月为一个影视制作公司生产舞台用上妆油500盒，销售价为75元/盒，本月收到全部价款。 (5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为85000元。 (化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额5680元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期价格450元/盒) 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)当期进口化妆品进口环节的增值税和消费税。 (2)本期应向税务机关缴纳的增值税。 (3)本期应向税务机关缴纳的消费税。 4.某企业成立于2011年，当年发生业务如下： (1)资金账簿记载实收资本为800万元、资本公积45万元，新启用其他账簿20本，办理工商登记证一本; (2)2月份发生购进业务，购进原材料100万元，4月份发生销售业务，销售额300万元，均签订了购销合同; (3)8月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得50万元。要求：计算该企业2011年度应缴纳的印花税。
单项选择题 1. 税务行政复议决定书发生法律效力的时间是( )。 A、复议决定书一经作出即发生法律效力 B、复议决定书一经送达即发生法律效力 C、复议决定书送达后10日内如当事人未提起诉讼，则发生法律效力 D、复议决定书送达后15日内，如当事人未提起诉讼，则发生法律效力
2. 依据《刑法》第202条的规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款l倍以上5倍以下的罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（ ）。 A、1倍以上10倍以下 B、2倍以上10倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、2倍以上5倍以下
3. 税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是（ ）。 A、县级税务局 B、市级税务局 C、省级税务局 D、国家税务总局
4. 提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。 A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、偶然所得 D、特许权使用费所得
5. 下列关于一般纳税人资格认定的表述，正确的是( )。 A、新开业的纳税人，是指自税务登记之日起，30日内申请一般纳税人资格认定的纳税人 B、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以互换 C、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月 D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税
6. 位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税l02万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设 税为( )。 A、14万元 B、1B．2万元 C、32．2万元 D、39．34万元
7. 下列案件中，属于税务行政处罚昕证的范围是( )。 A、对法人做出l万元以上罚款的案件 B、对公民做出l 000元以上罚款的案件 C、对法人做出没收非法所得处罚的案件 D、对法人做出停止出口退税权处罚的案件
8. 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登}己机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在（ ）内，向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。 A、30 B、15 C、10 D、45
9. 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年1月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款l2000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5 850元；销售货物取得含税销售收入58 500元。该企业1月份应缴纳的增值税为( )。 A、9 350元 B、7 310元 C、8 098元 D、8 948元
10. 因纳税人计算错误而未缴少缴的税款，追征期为（ ），特殊情况的追征期为（ ）。 A、5年；无限期 B、3年；5年 C、3年；10年 D、2年；5年 11. 依据契税的相关规定，下列处理正确的是( )。 A、因享受国家扶持政策而减免土地出让金的，可以同时减免契税 B、契税的纳税人包括在境内转让房产的外国人 C、契税实行的是幅度税率，执行时由各级政府自行规定辖区内的税率 D、契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属的承受的一方
12. 居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％。下列表述中正确的是( )。 A、居民甲应缴纳契税1万元 B、居民乙应缴纳契税l万元 C、居民甲应缴纳契税10万元 D、居民乙应缴纳契税10万元
13. 根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应存转房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A、5日 B、7日 C、10日 D、15日
14. 某公司办公大楼原值30 000万元，2010年2月28 13将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5 000万元，租金每年l 000万元，当地规定房产税原值减除比例为20％，2010年该公司应缴纳房房产税( )。 A、288万元 B、340万元 C、348万元 D、360万元
15. 根据企业所得税法的有关规定，以下属于职工福利费范围的项目有( )。 A、厂庆晚会中职工所中的奖品 B、春节时给全体员工发放的过节费 C、企业福利部门工作人员的工资薪金 D、中秋节给职工发放的月饼支出
16. 根据《税收征管法》的规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（ ）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
17. 下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是( )。 A、以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。 C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
18. 下列所得中，属于劳务报酬所得的是( )。 A、个人独立从事制图取得的所得 B、教师为受雇任职学校讲课取得的所得 C、临时工为单位安装作业取得的所得 D、雇员取得的年终劳动分红
19. 某作者从所得稿酬20 000元中拿出5 000元用于资助高校研究开发，其个人所得税的纳税处理是（ ）。 A、按应纳税所得额30％以内扣除资助费用 B、按应税收入30％以内扣除资助费用 C、下次稿酬所得纳税时全部扣除5 000元资助费 D、本次20 000元稿酬纳税时扣5 000元资助费
20. 某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7 000元，在境内期间为每人支付了交通费和餐费2 000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3 000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（ ）元。 A、14 000 B、10 000 C、8 000 D、4 000 21. 下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（ ）。 A、办理纳税、退税和减免税申报 B、办理企业所得税财产损失的鉴证 C、办理增值税专用发票的发票领购手续 D、办理增值税一般纳税人资格认定申请
22. 作家马某2014年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3 800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）。 A、420元 B、924元 C、929．6元 D、1 320元
23. 某鞭炮厂为增值税一般纳税人。2013年2月发生以下业务：3日销售鞭炮400箱，每箱不含税价格为600元；8日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格为650元。当月以同类鞭炮200箱与某公司换取生产资料。该厂当月应纳消费税（ ）元。 A、169500 B、205500 C、20700 D、208500
24. 本期应纳增值税( )元。 A、113900 B、122 400 C、125900 D、132 880
多项选择题 25. 下列项目中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的项目有（ ）。 A、车辆购置税 B、消费税 C、营业税 D、关税
26. 以下关于减免税的规定，正确的有( )。 A、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税 B、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后的两年不得再申请免税 C、安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件，又符合其他增值税优惠政策条件的，可无限制地享受多项增值税优惠政策 D、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票
27. 下列关于税法构成要素的表述中，不正确的是( )。 A、税率是对课税对象量的规定 B、税目体现征税的广度 C、消费税、企业所得税都规定有不同的税目 D、比例税率在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则
28. 下列行为中，应当征收土地增值税的有( )。 A、将房屋产权赠与直系亲属的 B、由双方合作建房后分配自用的 C、以房地产抵债而发生房地产产权转让的 D、以房地产作价入股投资房地产开发公司的
29. 某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业中以23 000元的成本取得了价值30 000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配股息3 000元。此后，王某以40 000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有( )。 A、王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税 B、对王某取得的3 000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税 C、对王某转让量化股份取得的收入应以17 000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税 D、对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7 000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税
30. 根据《税收征收管理法》和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。 A、从事生产经营的事业单位 B、企业在境内其他城市设立的分支机构 C、不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体 D、有来源于中国境内所得，但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业31. 下列行为中应缴纳消费税的有（ ）。 A、进口化妆品 B、零售高档金表 C、进口金银首饰 D、批发卷烟
32. 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。 A、公司制企业的个人投资者从被投资企业取得借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 B、个人独资企业的个人投资者从被投资企业取得借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 C、公司制企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 D、个人独资企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
33. 下列符合城镇土地使用税计税依据有关规定的有( )。 A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 B、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准 C、尚未组织测量的，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准 D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再做调整
34. 下列关于车辆购置税的征收管理中，正确的有（ ）。 A、纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税 B、纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C、车辆购置税的缴纳方式主要有现金支付、支票、信用卡和电子结算及委托银行代收、银行划转等 D、纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
35. 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。 A、从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税 B、从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税 C、当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税 D、加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法
36. 下列关于企业亏损弥补的说法中，正确的有( )。 A、企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年 B、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 C、对企业发现以前年度发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年 D、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款
37. 下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。 A、罚款 B、加收滞纳金 C、停止出口退税权 D、收缴发票和暂停供应发票
38. 下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有( )。 A、从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯 B、在澳大利亚开采经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚 C、由中国台湾地区提供棉纱，在越南加工成衣，经中国澳门地区包装转运的西服，其原产地为越南 D、在南非开采并经中国香港地区加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值的比例为20％，其原产地为中国香港地区
简答题 39. 某酒厂为增值税一般纳税人，2013年2月将自产白酒1吨发放给职工作福利，无同类货物的销售价格，其成本为4000元／吨，成本利润率为5%，此笔业务当月应缴纳的消费税和涉及的当期增值税销项税额为多少元?
40. 中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下。 (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3 800元。l月因卫生间漏水发生修缮费用l 200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35 000元。 (3)3月取得国内B上市公司分配的红利18 000元。 (4)4月取得上年度奖金36 000元，王某当月的工资为4 500元。 (5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币l2 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币l 800元和12 000元。 (6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40 000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动，当即从中捐赠20 000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8 000元，均取得了相关捐赠证明。 (7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为l 200元。6月份为培训中心授课4次。 (8)7月转让国内c上市公司股票，取得转让净所得15 320．60元，同月转让在中国香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80 000元，在境外未缴纳税款。 (9)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18 000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4 500元。 (10)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元)。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算王某l、2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。 (2)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。 (3)计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。 (4)计算王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税。 (5)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。 (6)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。 (7)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。 (8)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。 (9)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。 (10)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。 (11)计算公司ll月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。 工资薪金所得税税率表
41. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％。2013年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
42. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 (说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0．5元/500克。)要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。 1．计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。 2．计算乙企业已代收代缴的消费税。 3．计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。 4．计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。
43. 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务。 (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。 (2)6月30 13签订房屋租赁合同一份，将价值s( )万元的办公室从7月1 13起出租给他人使用，租期12个月，月租0．2万元，每月收租金1次。 (3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元。 (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 (其他相关资料：①适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％；③金额以元以为单位计算。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)公司2007年应缴纳的房产税。 (3)公司2007年6-@纳的营业税。 (4)公司2007年应缴纳的印花税。 (5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
44. 中国公民王某2013年5月份取得当月含税工资5 000元和不含税的2013年的年终奖金30 000元。计算李某2013年5月份应纳个人所得税。
