税法上，计提收益不需要缴税。只有当收到分配股息时，缴纳利息、股息、红利的企业所得税。所以，长投按权益法核算的投资收益85无需缴税，但在将来收到时需要缴税。85属于税后利润分配，在缴纳企业所得税时，需要先将其还原为税前利润：85/(1-15%)再计算应缴纳的企业所得税：85/(1-15%)×25％对于分配利润的企业已缴纳的企业所得税，可以在税前抵扣：即85/(1-15%)×25％－85/(1-15%）×15％所以，要计提递延所得税负债：85/（1-15%）*（25%-15%）=10
所得税费用=应交所得税+递延所得税1应交所得税=（1000-100+80-20）*33%=316.82递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产因为应纳税差异产生递延所得税负债=20*33%=6.6因为折旧多扣产生递延所得税资产=80*33%=26.4递延所得税=6.6-26.4=-19.83所得税费用=316.8+（-19.8）=297
支持楼上，明白了！关键点就是在被投资单位已经缴纳的税可以税前扣除！剩余的部分在未来要补税
是根据税法对税前净利润的调整。账面净利润为1000，应纳税暂时性差异为25，所以税法上，净利润要调减25。所以计算所得税时，税法上的税前净利润就是1000-25
