第一章《税法概论》是注会《税法》课程的基础知识，并非重点章节，但是“千里之行始于足下”，要盖好《税法》这座大厦，一定要把基础打好，不可大意也！为了以后各章的复习理解，希望大家还是要把基础打好，对本章给予足够的重视。下面我们从以下几个方面来把握这一章的内容： 一、本章三大重点 本章的内容都属于考试大纲中的一级知识点，也就是要求最低的一级，虽然如此，本章的内容也依然是有重点的，主要在于三节的内容： 第一节，税法的概念 第三节，我国税收立法、税法调整与实施 第五节，我国税收管理体制 出题的可能性，主要就在这三节内容，其他节次可以做一般性的了解。 二、重点节次要点归纳 第一节： 1.税法与税收的特征、含义、相互关系 注意关系：有税必有法，有法必有税。相互依存，密不可分。 2.税收法律关系 包括税收法律关系的构成，产生、变更、消灭以及税收法律关系的保护。 注意构成：权利主体（双主体），权利客体，税收法律关系的内容。 3.税法构成要素 包括纳税人、征税对象、税率和纳税期限。 注意税率：比例税率、累进税率、定额税率，注意它们各自的适用范围。 4.税法分类 5.税法地位及与其他法律关系 第三节： 主要是税收的各个立法机关的划分。 第五节： 1.我国税收管理体制，划分为税收立法权和税收执法权。注意税收立法权的划分和税收执法权的划分。 2.中央政府与地方政府税收收入划分。这是一个考点，注意选择题。 三、复习提示 第一，本章非全书重点，考查方式为客观题，一般只占1-2分的分值，所以知识点以理解为主，知道是主要讲的内容就行了。 第二，俗话说“好的开始是成功的一半”，所以虽然不是很重要的内容，仍然要认真学习，打好基础，不可轻敌。
2022年注会 CPA 税法知识整理。 【一、考试目标】 一、税法与税制相关的基本原理； 二、现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 三、不同企业从事生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 四、个人取得各种收入涉及的税种判断、应纳税额计算及纳税管理事宜的有关规定； 五、同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 六、企业或个人申报主要税种纳税申报表的准确填列； 七、企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及可能的税收筹划建议； 八、一般的国际交易相关税务问题的分析与处理； 九、纳税人税收遵从、税务机关服务意识、企业纳税事项、税务机关征税管理等与税法执行相关法规及判断； 十、注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念、为政府和纳税人服务的职业道德。 【二、考试内容】 一、税法总论（1级，理解） （一）税法概念 （二）税法原则 （四）税收立法与我国税法体系 （五）税收执法 （六）税务权利与义务 （七）国际税收关系 二、增值税法 （3级，综合运用） （一）征税范围及纳税义务人 （二）一般纳税人、小规模纳税人的登记管理 （三）税率与征收率 （四）一般计税方法 （五）简易计税方法 （六）进口环节增值税的征收 （七）出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税 （八） 特定应税行为的增值税计征方法（重点） （九）税收优惠 （十）征收管理 （十一）增值税发票的使用及管理 三、消费税法 （3级，综合运用） （一）纳税义务人与税目、税率 （二）计税依据 （三）应纳税额的计算 （四）征收管理 四、企业所得税法 （3级，综合运用） （一）纳税义务人、征税对象与税率 （二）应纳税所得额的计算 （三）资产的税务处理 （四）资产损失的所得税处理 （五）企业重组的所得税处理 （六）税收优惠 （七）应纳税额的计算（重点） （八）征收管理 五、个人所得税法 （3级，综合运用） （一）纳税义务人与征税范围 （二）税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算 （三）税收优惠 （四）境外所得的税额扣除 （五）应纳税额计算中的特殊问题规定（重点） （六）征收管理 六、城市维护建设税法和烟叶税法 （2级，基本应用） （一）城市维护建设税法 （二）烟叶税法 （三）教育费附加和地方教育附加 七、关税法和船舶吨税法 （3级，综合运用） （一）关税征税对象与纳税义务人 （二）进出口税则 （三）关税完税价格与应纳税额的计算（重点） （四）关税减免 （五）征收管理 （六）船舶吨税 八、资源税法和环境保护税法 （3级，综合运用） （一）资源税法（重点） （二）环境保护税法（重点） 九、城镇土地使用税法和耕地占用税法 （3级，综合运用） （一）城镇土地使用税法 （二）耕地占用税法 十、房产税法、契税法和土地增值税法 （3级，综合运用） （一）房产税法 （二）契税法 （三）土地增值税法（重点） 十一、车辆购置税法、车船税法和印花税法 （2级，基本应用） （一）车辆购置税法 （二）车船税法 （三）印花税法 十二、国际税收税务管理实务 （2级，基本应用） （一）国际税收协定 （二）非居民企业税收管理 （三）境外所得税收管理 （四）国际反避税（重点） （五）转让定价税务管理 （六）国际税收征管合作 十三、税收征收管理法 （2级，基本应用） （一）概述 （二）税务管理 （三）税款征收 （四）税务检查 （五）法律责任 （六）纳税担保和抵押 （七）纳税信用管理 （八）税收违法行为检举管理办法 （九）税务文书电子送达规定（试行） 十四、税务行政法制 （2级，基本应用） （一）税务行政处罚 （二）税务行政复议 （三）税务行政诉讼
2022年注册会计师考试已经开始报名了，考试科目一共有六科，那么《税法》这个科目的考试大纲有哪些？与去年相比有什么变化吗？注会考试《税法》科目的大纲1.税法与税制相关的基本原理；2.现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3.不同企业从事生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4.个人取得各种收入涉及的税种判断、应纳税额计算及纳税管理事宜的有关规定；5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6.企业或个人申报主要税种纳税申报表的准确填列；7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及可能的税收筹划建议；8.一般的国际交易相关税务问题的分析与处理；9.纳税人税收遵从、税务机关服务意识、企业纳税事项、税务机关征税管理等与税法执行相关法规及判断；10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念、为政府和纳税人服务的职业道德。《税法》科目考试难度根据考试统计，注册会计师公认最难的科目排行是：《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《税法》、《经济法》、《公司战略与风险管理》，而《税法》是偏记忆类型的科目，考试相对简单些，属于搭配考试的科目。《税法》科目考试题型1、选择题，重点考察考生的知识理解能力。2、简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。3、综合题、案例分析题，重点考察考生的综合运用能力。
