我打字很慢的,回答太费事了,理论上告诉你一下吧,题目1你只要将以前年度应计的费用按照正常业务来作,只要把损益类科目用以前年度损益科目替代,汇总后全额提公益金,后面全部差额转入年初未分配利润.题目2只要将以前的所有递延税款按目前的税率调过来就行了.
成本计价：优点1．总分支机构间保持了计价标准的一致性；2．总公司损益的确认遵循了收入实现原则；缺点1.总公司成本资料的汇集受会计事项发生的时 间等因素的影响，有时会影响分支机构存货纪录的及时性。 录的及时性。2．夸大分支机构的获利能力高于成本计价:优点：1、有利于正确评价分公司的营利能力和经营业绩2、有利于 分公司的存货管理，缺点：1、分公司的期末存货包含内部未实现利润在一定程度上影响了总公司对实现原则的贯彻。2、影响了分公司自身计价标准的一致性和它与总公司之间计价标准的一致性
（1）吸收合并合并日合并财务报表无抵消分录，在个别报表中作如下分录借：原材料 500 应收账款 200 资本公积-股本溢价 280 贷：股本 800 应付票据 180借：资本公积-股本溢价 10 贷：银行存款 10（2）控股合并借：股本 400 资本公积 40 盈余公积 40 未分配利润 40 贷：长期股权投资 468 少数股东损益 52（3）仍然是吸收合并，在个别报表中作如下分录借：原材料 500 应收账款 200 应付债券-利息调整 10 资本公积-股本溢价 270 贷：应付票据 180 应付债券-面值 800借：管理费用 3 贷：银行存款 3
第一题的第一个分录是抵消内部未实现利润的（也就是分录中“存货”所表示的内容）20=100-80， 是母公司将未实现的内部利润给抵消，因为是2007年做的帐，所以借：未分配利润，如果是06年做账，则是借：营业收入第三个分录，母公司对外销售，成本为210， 但总成本是100+250=350210/350=0.6， 因为是先进先出法，所以内部未实现70（20+50）已经实现了42（70*0.6）， 将剩下的28予以抵消，因为是本年做账，所以是借：营业成本 28，贷：存货 28第二题题目有问题吧，2008年卖设备却做2006年的帐？？题目不完整，未实现的收入时200-164=36， 折旧4年，所以每年多计提的折旧为36/4=9， 4.5可能是年中卖掉，所以涉及9/2=4.5， 因为题目我看的不是很明白，所以只能是一点提示了
