注会税法教材记忆口诀大全
在注册会计师税法增值税这一章主要掌握销项税额和进项税额的计算，混业经营、混合销售、兼营非增值税应税劳务、进口货物应纳税额的计算;在CPA税法消费税中需要掌握从价、从量、复合计征、生产销售环节、委托加工环节、进口环节应纳消费税的计算;在CPA税法营业税章节中需要掌握它的计算方法就可以了。对于企业所得税、个人所得税、关税、资源税、土地增值税、契税、车船税、车辆购置税等等，参照流转税的必考点来复习。
口诀编号:01
针对内容:税法-消费税
口诀如下:
销售什么产品要缴纳消费税?
三男三女去开车
三男：烟酒及酒精鞭炮焰火
三女：化妆品护肤护发品贵重首饰及珠宝玉石
去开车：小汽车摩托车汽车轮胎汽油柴油
口诀编号:02
针对内容:税法-其他
口诀如下:
有些小税种的税金是不能计入应交-应交这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费四个税金：
等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花
有房：房产税
有车：车船使用税
有地：土地使用税
有花：印花税
口诀编号:03
针对内容:税法-增值税
口诀如下:
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 由于这三个%容易混淆：
今日好运气(7)
出门拾废品 (10)
拾了13个农产品(13)
口诀编号:04
针对内容:税法-增值税
口诀如下:
口诀： 两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)
视同销售货物的行为：
1，将货物交给他人代销
2，销售代销货物
3，设有两个以上的机构并实行统一核算的`纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外
4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
5.将自产或委托加工或购买的货物作为投资
6.将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
7.将自产或委托加工的货物用于集体福利
8.将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀编号:05
针对内容:税法-增值税
口诀如下:
不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品)
1 、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税？“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法——增值税口诀如下：在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这 三个%容易混淆：“今日好运气”（7）“出门拾废品”（10）“拾了13个农产品”（13）4、税法——增值税口诀如下：视同销售货物的行为：1将货物交给他人代销2销售代销货物3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外4将自产或委托加工的货物用于非应税项目5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者7将自产或委托加工的货物用于集体福利8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代（1.2.）两销（3）非投配（4.5.6.）几（集）个送他人（7.8.）5、税法——增值税口诀如下：不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非固（固定资产）免（免税项目）非（非应税项目）几（集体福利）个（个人消费）非（5.非正常损失购货）非（6.非正常损失的在产品……）6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：三飞机免雇几个解译：三飞机（用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物）免（用于免税项目）雇（购进的固定资产）几（用于集体福利）个（用于个人消费）7、税法——企业所得税口诀如下：在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。“开支小于或等于（60%.）最高不得超过（5‰.）去招待”8、税法——印花税口诀如下：万三狗女干计（0.03%，购、建、技）千一猪管饱（0.1%，租、管、保）万五赢家运产茶（0.05%，营、加、运、产、查）千二姑借十万五万三狗女干计：税率万分之三的是狗（购销合同）、女干（建筑安装工程承包合同）、计（技术合同）；万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢（营业账本）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）；十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据已贴未画一至三（倍）未贴少贴三至五（倍）揭下重用二千一（2000至一万）五倍罚款也可以伪造印花要被抓保管不当挨五千9、税法——消费税口诀如下：直接销售进成本，连续生产可抵扣其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：借：委托加工物资 加工费+消费税应交税费——增值税（进项税） 加工费*%贷：银行存款如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉借委托加工物资（加工费）应交税费——增值税（进项税） 加工费*%消费税贷银行存款消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率所以，只记一句：我只交一次消费税！10、税法——营业税口诀如下：免征营业税的项目：残农托医学管（馆）残：残疾人为社会提供的劳务农：农业机耕排灌植保等托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务医：医院诊所其他医疗机构的医疗服务学：学校及其他教育机构的教育劳务管（馆）：纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入11、税法——违反税法的法律责任口诀如下：税法最后一章，违法税法的法律责任一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款二、偷税：50%以上5倍以下罚款三、欠税：50%以上5倍以下罚款四、逃税：50%以上5倍以下罚款四、税：一倍以上到五倍以下罚款五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款警察同志对你说：你偷了钱（欠）不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯（倍）半如果你欺政府。顽抗到底罚酒：一至五杯（倍）
多看多练多做题，一天两趟税务局
1、缴纳消费税之记忆口诀：“三男三女去开车”
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火；
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石；
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油。
2、计入管理费税金之记忆口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”
有房：房产税；
有车：车船使用税；
有地：土地使用税；
有花：印花税。
3、可抵扣税率之记忆口诀：“今日好运气(7)出门拾废品(10)拾了13个农产品(13)”
运费：7%；
废旧物资：10%；
向农业生产者购入的免税农产品：13%。
4、销售货物税务行为之记忆口诀：“两代(①②)两销(③)非投配(④⑤⑥)几(集)个送他人(⑦⑧)”
①将货物交给他人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资；
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者；
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利；
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
5、不得抵扣进项税之记忆口诀：“固免非几个非非”
固(固定资产)；
免(免税项目)；
非(非应税项目)；
几(集体福利)；
个(个人消费)；
非(非正常损失购货)；
非(非正常损失产品)。
