BCD【自然灾害造成的存货损失，进项不用转出】 ABC这个不多解释 BC【你自己可以想像一下，如果承运部门将运费发票开给销货方，销货方支付了运费，题目注明这是代垫运费了，所以一定要向购货方收取，同一笔交易要向对方收取货价和运费，这个运费当然算作价外收费，ABC三项可以应用这个推理。至于D项，是无稽之谈，销货方就是纳税人，自己将发票交给自己，什么概念？】
1、错，除部分商品外消费税一般只在生产环节征收，只征收一次。而增值税每个流转环节都要征收。 2、错。外贸企业出口消费品是不退还消费税的。 3、对。金银首饰的消费税在零售环节征收，进口环节不征收消费税。 4、错。建筑业的营业税纳税地点均为应税劳务的发生地。 5、错。行政事业单位的收费只有经财政部门批准纳入预算管理或财政专户管理的才能免税，不符合条件的仍应缴纳营业税。
1 对2 对3 错 5%~20%4 错 生产型5 对6 对7 对8 对9 对10 对
1（1） 借 营业外支出 12.55贷 库存商品 10应交税费-应交增值税 2.55（2 ）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55应调增纳税所得额12.55-12=0.55应纳税所得额=100+0.55=100.55应交所得税=100.55*25%=25.1375会计分录 借 所得税费用 25.1375贷 应交税费-应交所得税 25.13752 借 固定资产清理 400累计折旧 100贷 固定资产 500借 银行存款 450贷 固定资产清理 450借 固定资产清理 22.5贷 应交税费-应交营业税 22.5借 固定资产清理 27.5贷 营业外收入 27.53 发出材料时 借 委托加工物资 10000贷 原材料 10000支付加工费时 借 委托加工物资 7000应交税费-应交增值税（进项税额）1190贷 银行存款 8190支付消费税时 借 委托加工物资 7286 （7000+10000）/(1-30%)*30%贷 银行存款 7286收回时 借 库存商品 24286贷 委托加工物资 242864 （1）应交所得税=（1000-60）*25%=235所得税费用=235+60*25%=250（2）借 所得税费用 250贷 应交税费-应交所得税 235递延所得税负债 15 （60*25%）
