1.10月实际应缴税金到税务局19739元2.10月实际发生应缴增值税276675-252960=23715元因为交增值税就要交城建税和教育费附加，所以要计提该两项附加税（税率根据地区不同略有差异，这是长沙的）借：营业税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 23715*7% -应交教育费附加 23715*5% 另，增值税不需要做计提的分录，10月份的资产负债表上的应交税金项目用9月份的报表数加上23715和计提的城建税和教育费附加就可以了。10月交9月份税时借：应交税金 19739 贷：银行存款19739 就可以了，如果9月份的税在10月份交了，10月报表就是10月的本期发生额了。 希望对你有帮助，呵呵呵。。。。
一、应交税费和应交所得税是在资产负债表中的。
二、资产负债表中，负债类里，有应交税费栏目，该栏目包括的内容有：
企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
三、如表所示：
资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金，若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金。
根据财政局2016年12月3日发布的《增值税会计处理规定》，纳税人根据新的增值税会计处理规定，在“应交税费”科目应分别按下列三类在《资产负债表》相关项目列示：
一、“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目的期末借方余额，应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。
二、“应交税费—待转销项税额”等科目的期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。
三、“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目的期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
应交税金科目规定：
一、应交税金科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
二、小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在应交税金科目核算。
三、应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
参考资料来源：
百度百科-应交税金
百度百科-增值税会计处理规定
“应交税金”是一级科目,以下应根据企业实际设置相应的细目二级科目: 应交增值税、 应交消费税 应交城市维护建设税、 应交营业税、 应交房产税、 应交产品税、 应交车船使用税、 应交土地使用税、 应交土地增值税、 应交资源税、 应交所得税、 应交其它税种二级科目:应交增值税-应设置三级科目应交增值税-进项税、应交增值税-销项税、应交增值税-转出进项税额、应交增值税-出口退税、不需予计应交数的印花税等…列管理费用\销售费用。个人所得税列其它应交款。营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的适用税率计算营业税的应纳税额。公式为：应纳税额＝营业额×税率。1.交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%；2.服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%；3.金融保险业自1997年1月1日至2000年12月31日止，统一执行8%的税率。从2001年起，每年下调一个百分点，分三年将金融保险业的税率从8%降低到5%。即2001年1月1日至12月31日适用税率7%；2002年1月1日至12月31日适用税率6%；2003年1月1日起适用税率5%；4.娱乐业执行5%－20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定，另外，从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、保龄球、台球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税。所得税 利润总额╳所得税税率＜3万 18%3万-10万 27%＞10万 33%城建税按:增值税+营业税+消费税=三税合计╳(地区)税率县城\镇5%市区7%,其它1%,三资企业暂不征.
