一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：借：物资采购借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等2、销售：借：应收账款等贷：主营业务收入3、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本2、收到退还的消费税借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税
外贸企业进货到出口退税会计分录购进商品验收百入库时:借:库存商品——库存出口商品100000元应交税费——应交增值税(进项税额)17000元贷:银行存款117000元出口报关销售时:借:应收外汇账款123000元贷:主营业务收入——出口销售收度入123000元结转出口商品成本:借:主营业务成本100000元贷:库存商品——库存出口商品100000元申报出口退税时:应退增值税额专=100000元×15%=15000(元);转出增值税额=100000*2%=2000(元);应退的增值税财务处理:借:应收出口退税15000元贷:应交税费——应交增值税(出口退税)15000元进项税额转出时:借:主营业务成本属2000元贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000元收到增值税退税款时:借:银行存款15000元贷:应收出口退税15000元.
录入-检查-自检-疑点调整-重新申报-无疑点正式申报-打印。网页地址
你目前不需要做支付税金的分录啊，货款未付与分录一点关系都没有，支付税金是在你开过发票的情况下才会有做的，只要你拿到进料的增税发票，首先要去税务局认证，然后在未来的三个月，等有销项发票了就可以用你所拿到的进料发票抵扣税额！开票的分录：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税额 然后到了月底 应交税金科目肯定有余额，需转出未交的增值税，销项大于进项，则需要交税，反之则不用，继续留待下月抵扣
