为增值税一般纳税人，适用的增值税
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1、购进时 借：材料采购 300000 应交税费-应交增值税-进项税额 51000 贷：银行存款 351000 结转采购成本时 借：原材料 320000 贷：材料采购 300000 材料成本差异-200002、借：累计摊销-无形资产摊销售 260000 银行存款 660000 贷：无形资产-专利权 800000 营业外收入-处理无形资产 120000借：营业外支出-处理无形资产 33000 贷：应交税费-应交营业税 330003、借：银行存款 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税费-应交增值税-销项税额 102000借：营业税金及附加 60000 贷：应交税费-应交消费税 60000借：主营业务成本 500000 贷：库存商品- xxx 5000004、借：营业税金及附加 14400 贷：应交税费-应交城建税-10080 其他应交款-教育费附加-4320城建税=（33000+102000-51000+60000）x0.07=10080教育费附加=（33000+102000-51000+60000）x0.03=4320
（1）消费税组成计税价格=（24900+3000）/（1-10%）=31000 B企业代扣代缴消费税=31000*10%=3100 B企业缴纳增值税=3000*17%=510（2）发出材料时借：委托加工物资 24900 贷：原材料 24900借：委托加工物资 3060 应交税费——应交增值税 510 ——应交消费税 3100 贷：应付账款 6610 银行存款 60
