1借：资产减值损失－计提的坏账准备3000贷：坏账准备30002借：坏账准备600贷：应收账款－A单位6003应计提240000*1%=2400而坏账准备余额正好为3000-600＝2400，不必计提了。4借：坏账准备3000贷：应收账款－B单位30005借：资产减值损失－计提的坏账准备3100贷：坏账准备3100
一、（1）1季度借：预计负债--产品质量担保 10万 贷：应付工资-- 5万 原材料 5万 2、3、4季度处理与第1季度科目相同，只是金额不同
我对前一位同学给的答案有不同看法：1）固定资产原值=20000+1500-1500*7%+1000+1500=23895（元）2）相关会计分录：（1）支付设备价款、增值税、运输费合计为24900（元）借：在建工程-XX设备 21395 应交税费-应交增值税（进项税额）（20000*17%+1500*7%） 3505 贷：银行存款 24900（2）领用原材料、支付安装工人工资等费且合计2500元借：在建工程 -XX设备 2500 贷：原材料 1000 应付职工薪酬 1500（3）设备安装完毕达到预定可使用状态：借：固定资产-XX设备 23895 贷：在建工程-XX设备 23895
（1）因为2006年增值税尚未转型，所以增值税应计入固定资产价值中。所以固定资产价值为：20000+20000*17%+1500+1000+170+1500=27570元（2）购置：借：工程物资 24900 贷：银行存款 24900 安装领用设备：借：在建工程—在安装设备 24900 贷：工程物资 24900 安装领用原材料：借：在建工程 1170 贷：原材料 1000 应交税费—应交增值税（进项税转出） 170 分摊安装人员工资：借：在建工程 1500 贷：银行存款 1500 交付使用：借：固定资产 27570 贷：在建工程 27570 如果业务发生在2009年以后，则购置固定资产的进项税是可以抵扣的，答案则变化为：（1）固定资产价值为：20000+1500+1000+170+1500=24170元（2）购置：借：工程物资 21500 应交税费—应交增值税（进项税） 3400 贷：银行存款 24900 安装领用设备：借：在建工程—在安装设备 21500 贷：工程物资 21500 安装领用原材料：借：在建工程 1170 贷：原材料 1000 应交税费—应交增值税（进项税转出） 170 分摊安装人员工资：借：在建工程 1500 贷：银行存款 1500 交付使用：借：固定资产 24170 贷：在建工程 24170
