要做两个分录：分录一，首先，落袋为安，“银行存款”必然在借方，其他三个科目“交易性金融资产——成本”、“交易性金融资产——公允价值变动”、“投资收益”，遵循以下最关键的原则：除“投资收益”外，其他账户全部结平为0，原来借的，现在贷平，原来贷的，现在借平，不用考虑赚了赔了的事。分录二：按照以上原则，还剩一个“公允价值变动损益”没结平，接着结。最终的状态一定是：账做完后，除了“投资收益”，其他余额都是0。
交易性金融资产会计分录， 1、企业取得交易性金融资产时， 借：交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)， 借：投资收益(发生的交易费用)， 借：应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)， 借：应收利息(已到付息期尚未领取的利息)， 贷：银行存款(实际支付的金额)， 2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息， 借：应收股利， 借：应收利息， 贷：投资收益， 3、收到现金股利或债券利息， 借：银行存款， 贷：应收股利， 贷：应收利息， 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额， 借：交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)， 贷：公允价值变动损益， 公允价值低于其账面余额的差额， 借：公允价值变动损益， 贷：交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)， 5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额， 借：银行存款(实际收到的金额)， 借：投资收益(处置损失)， 借：交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)， 贷：交易性金融资产—成本， 贷：交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)， 贷：投资收益(处置收益)。
借：银行存款 66000贷：交易性金融资产—成本 61300 投资收益 1000 交易性金融资产——公允价值变动 3700 借：公允价值变动损益 3700贷：投资收益 3700
持有交易性金融资产的会计分录1.初始计量①按公允价值计量，相关交易花费计进当期损益;②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利多带带确定为应收项目。借：交易性金融资产——成本 应收股利/应收利息 投资收入(交易花费)贷：银行存款2.后续计量总原则：资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计进当期损益(1)反映公允价值的变动升值：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益贬值：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动【特别提示】此类金融资产不计提减值(2)持有期间借：应收股利/应收利息(双面)贷：投资收入借：银行存款贷：应收股利/应收利息相关知识点，能了解查看：持有交易性金融资产的差别取得交易性金融资产的账务处理知识点的详细解读，考试重难点分析尽在环球快问会计在线初级会计实务栏目。关注环球网校快问持有交易性金融资产的会计分录如何做
