工程施工
1、 关于成本的账务处理：
分配工资奖金：
借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金）
机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金）
工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）
贷：应付职工薪酬
领用原材料
借：工程施工-合同成本
-材料费
贷：原材料
台班费结算：
借：工程施工-合同成本-机械使用费
贷：应付账款（外部单位）
机械作业（内部设备管理部门提供的台班）
甲供料的账务处理：
甲方拨付：
借：原材料X
贷：应收账款
领用时：
借：工程施工-合同成本
-材料费
贷：原材料
业主方代扣税金的账务处理：
借：应交税金-应交XX税
贷：应收账款-应收工程款-XX单位
项目专门借款发生的利息：
借：工程施工-合同成本-其他直接费
贷：银行存款（新准则新增内容）
委托加工物资的账务处理（适合钢结构制作等委托项目）
拨付物资时：
借：委托加工物资
贷：原材料-XX材料
支付加工费时：
借：委托加工物资
贷：银行存款（应付账款）
收回加工物资：
借：原材料-XX
贷：委托加工物资
分包方领取材料的核算
领用时：
借：应付账款-应付分包款-XX单位
贷：原材料-XX材料
分包单位领用甲供料的处理：
借：应付账款-应付分包款-XX单位
贷：原材料-甲供材料-XX材料
支付的处理：
借：应付账款-应付分包款-XX单位
贷：银行存款
分包成本的确定
借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目
贷：应付账款-应付分包款-XX单位
楼上的都过时了 ：）1.收到工程款如果是甲方预付的备料款，可以进预收账款，等到竣工决算时再结转到“主营业务收入--工程结算收入”当中，期末结转损益并缴税2.一般都是收到工程款结转损益时才结转成本，如果月末工程施工借方有余额，行业上约定俗成叫“未完施工”，没关系。3.按你的核算方法，应该竣工决算之后对冲（我们的核算方法和你们不同）。4.施工队包公费如果是白条，金额不是特别大的话你可以做一个“临时工工资单”直接进成本，不用发票也可以5.你可以预提一笔保驾维修费解决问题5回答完毕补充回答：第一个月：开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款 50000贷：主营业务收入—工程结算收入 50000发生的成本借：工程施工—人工费（材料费、机械费）60000贷：银行存款 60000结转工程施工借：主营业务成本---工程结算成本50000贷：工程施工—人工费 20000材料费 30000月末结转损益借：本年利润 50000贷：主营业务成本—工程结算成本 50000借：主营业务收入—工程结算收入 50000待：本年利润 50000注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额10000为未完施工。第二个月：因为开工程款发票，不结转成本与收入只是归集成本借：工程施工—人工费（材料费、机械费）60000贷：银行存款 60000第三个月：开出10万发票确认收入借：银行存款 100000贷：主营业务收入—工程结算收入 100000同时结转工程施工借：主营业务成本---工程结算成本70000贷：工程施工—人工费（材料费、机械费） 70000之后结转损益借：本年利润 70000贷：主营业务成本—工程结算成本 70000借：主营业务收入—工程结算收入 100000待：本年利润 100000预提在工程施工中核算我够辛苦吧？别忘了把悬赏分分给我。我有大用！！！
一般施工企业会计核算全过程的账务处理方法：工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录： 1．材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-职工福利 3．分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 （3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4．机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 应付职工薪酬-职工薪酬累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5．其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 6．施工间接费用 （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 贷：银行存款 累计折旧 应付职工薪酬-职工薪酬 应付职工薪酬-职工福利 2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同成本—施工间接费 贷：施工间接费用 （四）经营收入、成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4．计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加等 （五）工程结算 参照新的《施工企业核算办法》 （六）工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利
本人施工资料员.对建筑企业做会计有点见解如下:1.工地做会计比在企业做会计要轻松,就是时间性不强:比如没有星期六和星期日,还有可能在中年你睡觉的时候有人来叫你拿工程款哦..2.工地人比企业中的人亲和,相处好相处.3.吃住简单.但环境不够(这要看你们企业的资质)4.工地:毕业是施工现场,空气如果你想开的.(有灰的时候就不爽,但时候还是比较多,不过你做会计,一般是不用出去的,还有就是空气应该比在企业办公室新鲜)5.工作环境没有在企业的那种压抑感.6.空余时间可以叫几个朋友到商厂走走.这个很自由,只要事情做好了.项目经理不会讲什么的..在工地上就是这样的..7.就是你所谓的前途:这个对我来说就有点犯难.来回答你,因为我不是做会计的.对你们的这一方面不大了解.不过,我们做资料的一般也是待在项目部.经常和你们会计打交道的. 看她们做帐还是比较轻松的..不过忙的时候也挺忙的..这很正常的...前途这个词,我也不好怎么解释.只要你做的好.我想老板会发现你是个人才的..不会亏你的..8.最后有句话:好好干,到哪都一样. 人才到哪都会发光/.除非有人害你....9.此致.祝各位开心. 风丝雨
