1、不能信赖：销售发票副本为公司提供的内部文件，有可能公司未提供全部的发票副本。2、可以信赖：公司内部控制制度存在缺陷时，公司提供的书面财务、经营材料很有可能是不真实的，而实物能提供真实的数据3、不能信赖：公司管理层负责内部控制制度的设计与执行，当内控制度存在严重缺陷时很有可能是管理层的责任，因而审计人员应该联想到管理层的道德水平和胜任能力，不能相信其声明
表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下：（1）控制环境无效的证据，如：①与管理层经济利益相关的重大交易没有经过治理层的适当审查；②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊（无论是否重大）；③管理层未能对以前已经沟通过的值得关注的内部控制缺陷采取纠正措施；（2）被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程；（3）被审计单位风险评估过程无效的证据，如管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位风险评估过程应当识别出的重大错报风险；（4）没有有效应对识别出的特别风险的证据，如缺乏针对这种风险的控制；（5）注册会计师实施程序发现的，被审计单位内部控制未能防止或发现并纠正的错报；（6）重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报；（7）管理层无力监督财务报表编制的证据。
（1）不能依赖。销售发票副本是被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况下，其可靠性较低。（2）可以依赖。监盘客户的有价证券、存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响。（3）不可依赖。被审计单位管理层出具的书面声明是一种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的可靠性更低。（4）不可依赖。购货发票副本为内部证据，可靠性较差，而且在内部控制有严重缺陷时，可靠性更低。
审计证据要充分适当，数量并不能弥补质的缺陷！内部控制存在严重缺陷，应更多的依靠实质性程序！
