首先要查明应收、应付款挂账原因，查明原因后，再做相关帐务调整。也就是说，冲减或调账要有依据，不得随意调整。对于确实无法查明原因的应收、应付款，而且，应付款确实无法支付，应收款确实无法收回的情况，可以写一份说明，经单位领导签字后做帐务调整。会计分录：无法支付的应付款项借：应付账款贷：营业外收入无法收回的应收款项借：营业外支出（或管理费用）贷：应收账款
借:应付账款；贷:应收账款
调整凭证 借：其他应收 （贷方负数） 贷：其他应付 （贷方正数）
“应付账款”是反映企业与供货方的债权债务关系的账户，余额在贷方，表示欠了供货方的货款，是负债。而“应收账款”反映的是企业与购买方的债权债务关系，是资产类账户，两个不同核算内容不同对应关系的账户，是不可以随便调账的。从反映双方往来的债权债务方面来讲，“应付账款”与“预付账款”存在对应关系，如果“应付账款”明细科目的余额在借方，则反映的是多付给供货方的货款，对方需要以货物偿还，所以在“资产负债表”中，要记入资产类项目的“预付款项”中。
