借：在途物资20600 应交税费——应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款24000 借：原材料——甲材料20600 贷：在途物资20600 借：原材料——甲59000 应交税费——应交增值税（进项税额）10030 贷：应付账款——M23400 ——N45630 习题二 借：生产成本——A80000 ——B20000 贷：原材料——甲100000 借：生产成本——乙75000 制造费用3000 管理费用2000 贷：原材料——乙80000 借：制造费用300 贷：库存现金300 习题三 借：银行存款93600 贷：主营业务收入80000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13600 借：应收账款——乙企业117000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）17000
首先核算差价率＝288718/（368540+941210）＝22.04%本月已销商品应分摊的进销差价＝941210*0.2204＝207442.68元借：商品进销差价 207442.68贷：主营业务成本 207442.68
第1题:1、M公司已持有票据40天（6月份25天，7月份15天），即票据贴现期=票据期限-企业已持有期限=90天-40天=50天。票据到期值=100000+100000*6%/360*90=101499.99元票据贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现期=101499.99*9%/360*50=1268.75元票据贴现净额=票据到期值-票据贴现息=101499.99-1268.75=100231.24元2、收到票据:借:应收票据---甲公司 100000贷:应收帐款---甲公司 100000票据贴现:借:银行存款 100231.24贷:应收票据---甲公司 100000贷:财务费用 231.243、借:应收帐款---甲公司 100000财务费用 231.24贷:银行存款 100231.24第2题:1、双倍直线折旧率=2/5*100%=40%第一年应提折旧=60000*40%=24000(元)第二年应提折旧=(60000-24000)*40%=14400(元)第三年应提折旧=(36000-14400)*40%=8640(元)第四、第五年应提年折旧=(21600-8640)/2=6480(元)2、截止2002年7月2日该设备累计折旧=24000+14400+8640+6480/12*7=50820(元)(当月减少的固定资产当月照提折旧,已提足折旧的除外)清理净损失=60000-50820-700+350=8830(元)3、将设备转入清理,注销原价和已提折旧借:固定资产清理 9180贷:累计折旧 50820贷:固定资产 60000支付清理费用借:固定资产清理 350贷:银行存款 350取得残值收入借:银行存款 700贷:固定资产清理 700结转固定资产发生的净损失借:营业外支出 8830贷:固定资产清理 8830
