出纳人员是会计工作的第一关口，需审核会计凭证的合规性、合法性，如：发票是否真实、合规，大小写是否相符，发票内容是否属于开支范围等。
如果是指审核财务报销单据的话，建议从以下几方面着手：1. 发票抬头开的是否本单位或是出差报销人的名字；是否已盖发票章；发票日期是否是本年度/本月或近期发生的；发票是合法合规的发票；杜绝用收据代替发票等情况出现。2. 汇总报销单据金额，看是否与前面报销单填的内容与金额符合。是否在公司制度规定的报销限额范围之内。差旅费，差旅费补贴计算是否正确。如果是通讯费，该人员是否享受公司报销通讯费的政策，且累计报销金额是否已超报销额度等。3.查看单据是否由报销人签字，报销要按公司内控流程经公司相关人员审核批准签字后 ，方可至财务处报销。另外，采购的实物需有入库单或由领取实物的人在发票背面签字认可。4.报销单据是否齐全。如是否请购单、入库单、发票等齐全；如会议通知单、参会人员名单、会议费发票等单据齐全等。
发票的真伪、报销单据签字是否齐全、粘贴是否整齐、所附单据是否符合要求并齐全PS：其中最关键是发票的审核，其一要注意所发生业务到底是应取得国税发票还是地税发票，取得的发票是什么样式的发票，是增值税的?平推发票？定额发票？建议你审核的每一张发票，都到国地税网站查询一下，做到万无一失。。。再就是要注意单据的整齐划一，不应有涂改，这样后面的领导审批起来会事半功倍，对你也会刮目相看。。。
1、原始凭证内容的真实性和合法性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁“白条”充抵发票。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。
2、原始凭证的完整性和准确性。报帐会计受理的原始凭证应须具备相应的要素，即填制单位公章（或报销专用章）、经费审批人签署意见、经办人员签章、经济业务的用途等。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其予以更正、补充。
所谓经费报销凭证的复核签审制度，就是对全院所有需要使用经费项目，先由财务报销助理员审核把关，提出经费去向科目，然后按程序由科、部、院领导逐级审查通过，再按权限签字后，由财务部门主管会计和报销助理员双双在经费报销凭证上签字后，方可实施经费支出。
我国《会计法》明确规定，会计具有监督职能。“各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督”。会计核算、会计监督是《会计法》赋予会计人员的职能。财务人员和各级领导在把好原始凭证审核关后。
更应重视会计凭证的填制工作，建立完善的相互牵制、相互制约，相互监督的内部控制机制，保证财务工作的一方净土，真正使财务人员一身正气，两袖清风。只要财务人员把关守口，坚持原则，就能更好地发挥会计监督职能，维持正常的军队经济活动。只有实行经费报销凭证复核签审制度，才能适应和加强会计制度建设。
参考资料来源：百度百科——经费报销
