出纳负责登记现金日记账和银行存款日记账，有的也负责往来，开发票等事务。会计的数据来源于日常经营业务，例如生产企业，有供、产、销。利用复试记账原理，进行会计核算，是一个确认、计量、报告的过程，形成凭证、账簿和报表。而出纳涉及的是货币资金收支管理，是会计一个组成部分。
会计报表中各项数字的直接来源是账簿记录。账簿（booksofaccounts），是由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。账簿记录保管期限：1、总账：15年（包括日记总账）。2、明细账：15年3、日记账：15年（现金和银行存款日记账保管25年）。4、固定资产卡片：固定资产报废清理后保管5年。5、辅助账簿：15年。
资产负债表数据来源于科目余额表上的相关科目期末余额，损益表上的数据主要来源于当期发生额
