一、你的问题说的不清楚，把相关的结转写出来给你！1、生产成本的归集A、领用原材料时：借：生产成本-直接材贷：原材料B、计提工资时生产直接人员工资：借：生产成本-直接人工贷：应付工资（当然应付工资还包括了管理及销售工资，在这简单的做）C、 生产车间发生费用时：借:制造费用-XX贷：现金D、 月底制造费用结转至生产成本：借：生产成本--制造费用贷：制造费用2 、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品3、结转损益借：本年利润主营业务收入贷：主营业务成本主营税金及附加营业费用管理费用财务费用本年利润（对应主营业务收入）4、年末结转本年利润、借：本年利润贷：利润未分配-未分利润5、 提取法定盈余公积和任意盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）提取任意盈余公积（净利润的5%）贷：盈余公各积-法定盈余公积任意盈余公积6、结转利润分配的明细科目借：利润分配-未分配利润贷： 借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）提取任意盈余公积（净利润的5%）
请说明确点，好吗？ 是计提增值税和所得税的分录吗？
一、月末结转分录：
1、收入的结转
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加 所得税
二、会计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益（利润）。
收入类损益科目从借方转入本年利润贷方，
借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等
贷：本年利润。
费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。
所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。
年度终了，除将12月的损益结转到本年利润外，还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。
扩展资料
月末计提费用:
1、提取折旧费
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
2、提取保险费（五险）
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保
3、提取工资
借：管理费用--工资
贷：应付工资
4、提取税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税等
月末计提折旧：
1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。
3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。
会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。
按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。
参考资料
百度百科_月末结转
所有结转会计分录总结如下：1.结转制造费用 借：生产成本——XX产品 贷：制造费用2.将本期实现的各项收入从各收入账户结转入“本年利润”账户借：主营业务收入 （其他业务收入） （营业外收入） 贷：本年利润3.将本期发生的各项费用从各有关费用账户中转入“本年利润”账户借：本年利润 贷：主营业务成本 （营业税金及附加） （其他业务成本） （销售费用） （管理费用） （财务费用） （营业外支出）4.结转本年净利润年末，将本年实现的净利润转入“利润分配-未分配利润”账户。年末，“本年利润”账户无余额。结转本年实现的净利润（贷余）：借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润结转本年发生的亏损（借余）：借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润5.结转验收入库的材料实际采购成本：借：原材料——XX材料 贷：材料采购——XX材料6.销售成本的结转（销售产品）借：主营业务成本贷：库存商品7.销售成本的结转（销售材料）借：其他业务成本贷：原材料等8.结转所得税（可归入第3种）借：本年利润 贷：所得税费用9.结转利润分配年末，利润分配完毕，应将“利润分配”账户下其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积 （——应付股利） （——应付利润）11.结转验收入库材料的实际采购成本借：原材料——XX材料 贷：材料采购——XX材料12..结转完工产品的生产成本 借：库存商品 贷：生产成本13.在建工程结转固定资产借：固定资产 贷：在建工程14.资本公积转资本 借：资本公积贷：实收资本（或股本）15.票据到期不能按时收回款项，转入“应收账款”借；应收账款贷：应收票据财务费用16.存货跌价准备的结转借：主营业务成本 存货跌价准备贷；库存商品17.结转逾期未付工资借：应付职工薪酬 贷：其他应付款18.结转出售固定资产净收益 接：固定资产清理 贷：营业外收入
