企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。企业所得税的会计处理方法如下：(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税3.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录借：应交税金--应交企业所得税贷：其他应交款--补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。4.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录借：其他应收款--应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录借：银行存款贷：其他应收款--应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录借：所得税贷：其他应收款--应收多缴所得税款
已完成-2020税法入门0304
税务会计理解：税务会计是一门基于财务会计的会计学科由于每个国家国情不同，各个国家之间学者依靠自己的税务会计和财务会计关系，对税务会计的定义也存在差别。从社会主义市场经济发展特点出发，对税款形成、计算、缴纳等行为做出连续、系统、全面地反映，即确认、计量、报告、记录、单位涉税事项的专业会计体系。税务会计既是会计制度发展到一定阶段的产物，以财务会计为计量前提和基础，但又不是财务会计的简单附属。从会计学科角度讲，税务会计从核算主体、核算对象、核算方式、核算目标等方面基本具备了独立的学科特征。负有纳税义务的独立纳税人，即包括法人和非法人的纳税主体均为税务会计核算主体；纳税人在自身生产经营过程中所有可用货币表现的和税收有关的经济活动，税务会计的核算目标根据使用者的不同出现了不同的要求，具体目标的确定由使用者要求决定。
应纳增值税=106/（1+6%）*6%+5.45/（1+9%）*9%=6.45万元餐饮服务税率6%,出租不动产一般计税方法税率9%。
