1,借:原材料--XX 11700 贷:银行存款--XX行 11700 2,借:生产成本 28000 贷:原材料--XX 28000 3,借:银行存款--XX行 20000 贷:应收账款--XX公司 20000 4,借:银行存款--XX行 32760 贷:主营业务收入 32760 5,借:应付账款--XX公司 30000 贷:银行存款--XX行 30000 6.借:现金 1000 贷:银行存款--XX行 1000 7,借:管理费用--办公费 620 贷:现金 620 8,借:现金 10000 贷:银行存款--XX行 10000 9,借:应付职工薪酬 10000 贷:现金 10000 10,借:应收账款--XX公司 40014 贷:主营业务收入 40014 11,借:制造费用 2000 管理费用 400 贷:银行存款--XX行 2400 12,借:销售费用 1000 贷:现金 1000 13,借:制造费用 8000 管理费用 2000 贷: 应付职工薪酬 10000 14,借:制造费用 6600 管理费用 1600 贷:累计费用 8200 15,借:财务费用 348 贷:预提费用 348 16,1借：管理费用1000 贷：原材料1000
(1)采用移动平均法：1月3日购进材料后计算每吨单价应是：（135000＋450×300）/（750+450）＝225（元）1月4日发出材料600吨，转出的材料成本＝225×600＝135000（元）此时结存材料600吨，实际成本＝225×600＝135000（元） 1月15日又购入600吨，此时结存材料的每吨单价应是：（135000＋600×270）/（600+600）＝247.5（元） 1月20日发出材料600吨，实际成本＝600×247.5＝148500（元）所以，09年1月31日结存乙材料600吨，其账面成本余额＝600×247.5＝148500（元）。（2）采用月末一次加权平均法平均单价＝（135000＋300×450＋270×600）/（750+450+600）＝240（元）月末乙材料账面成本余额＝（750+450+600－2×600）×240＝144000（元）两种方法下材料成本的差额＝148500－144000＝4500（元）
1、借：原材料-XX 10000 应交税费-应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 2、借：生产成本 28000 贷：原材料-XX 28000 3、借：银行存款-XX 20000 贷：应收帐款-XX 20000 4、借：银行存款-XX 32760 贷：主营业务收入 28000 应交税费-应交增值税（销项税额）4760 5、借:应付账款-XX 30000 贷:银行存款-XX 30000 6、借：现金 1000 贷：银行存款-XX 1000 7、借：管理费用-办公费 620 贷：现金 620 8、借：现金 10000 贷：银行存款-XX 10000 9、借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：现金 10000 10、借：应收帐款-XX 40014 贷：主营业务收入 34200 应交税费-应交增值税（销项税额）5814 11、借：制造费用-水电费 2000 管理费用-水电费 400 贷：银行存款 2400 12、借:销售费用-运杂费 1000 贷:现金 1000 13、借：生产成本 8000 制造费用-工资 2000 贷：应付职工薪酬-工资 2000 14、借:制造费用-折旧 6600 管理费用-折旧 1600 贷:累计折旧 8200 15、借：预提费用 348 借：财务费用-利息支出 348（红字）16、借：管理费用-其他 1000 贷：原材料-XX 1000
1、借：银行存款 50000 贷：短期借款 500002、借：财务费用 600 应付利息 300 贷：银行存款 9003、借：在途物资 200000 应交税费-应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款 2340004、借：在途物资 2000 贷：银行存款 20005、借：原材料 202000 贷：在途物资 202000（未考虑运费增值税，根据实际情况考虑)6、借：银行存款 23400 贷：主营业务收入（其他业务收入）20000 应交税费-应交增值税（销项税额）3400 结转成本： 借：主营业务成本 15000 贷：库存商品 150007、借：生产成本 70000 制造费用 4000 管理费用 6000 贷：应付职工薪酬 800008、借：制造费用 4000 管理费用 1000 贷：累计折旧 50009、借：其他应收款-李明 1000 贷：现金 100010、借：管理费用 800 现金 200 贷：其他应收款-李明 100011、结转各项收入 借：主营业务收入 80000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 823002、期间费用的结转 借：本年利润 4500 贷：管理费用 1000 销售费用 2000 财务费用 15003、成本支出的结转借：本年利润 11000贷：主营业务成本 10000 其他业务支出 1000 营业外支出4、税金的结转借：本年利润 800贷：营业税金及附加 800
