1、付款业务(付款一般每个公司的流程不同，这里仅说明会计和出纳的先后)当发生一笔付款业务，应该先由会计审核原始凭证的合法合规性，再编制付款凭证，然后交由出纳办理付款事宜，出纳应该根据付款凭证要求，先登记现金日记账或者银行存款日记账，再在原始凭证上盖好付讫章，并在付款记账凭证上盖上个人名章后再行付款。2、收款业务出纳员如兼任收银员，当日营业收入应该汇总填列当日收入日报表，并将银行进账单和原始单据一并交由会计审核后编制收款凭证，再据此登记现金日记账和银行存款日记账。当然如出纳员未兼任收银员，既可由会计也可由出纳去收集收银员票据，然后按前述方法办理。其余收款业务也应由会计制作收款凭证后，出纳再登记现金日记账或银行存款日记账，并在原始凭证上加盖收讫章，会计凭证上加盖出纳个人名章。3、转账业务，票据不再交付出纳。4、当凭证累积到一定量时，出纳应及时移交会计(看公司规定，有些3天，有些5天，时间不等，实行电算化的时间可能长一些)，移交时应编制现金、银行存款凭证交接单，注明凭证张数，收入数，支出数、余额等。双方清点签字后各执一份，留档一份，会计查看日记账后双方应在交接余额处盖上个人名章(个人意见)，然后，会计根据凭证制作汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账，根据记账凭证或原始凭证登记明细分类账，当凭证累积到一定量后应及时装订成册，会计年度终了，应及时整理入档。注意：此处应结合单位采用的核算形式处理。5、要注意现金日记账和银行存款日记账也属于单位的法定账册，当一个会计年度结束后，出纳也应该按规定结转余额后交由单位财务档案管理部门予以管理。单位如果实行电算化，可能并不一定符合以上所述，但流程设计也应该科学并且符合内部控制制度!
出纳的主要工作包括：一、根据审核签章的记帐凭证办理现金、银行存款的收付结算业务。二、及时登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，帐实相符。三、严格支票使用管理，办理对外结算业务，不签发空头支票和空白支票，不外借帐户，不坐收现金。四、及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符。五、定期向经理汇报公司货币资金结存情况。在月末出纳要与会计进行对账、交接报销单据。主要核对两点：1、银行帐2、日记账月末的时候将单据交给会计，然后会计根据单据一笔一笔的核对银行帐跟日记账是否相符。
出纳负责现金和银行帐户的资金收支,并做相应的会计分录,就到会计那里了,会计负责以后的账务处理以及对账；做到账账相符，账实相符。
出纳到月末要整理出本月报销的汇总，现金收支余额表，和会计账里来核对，并且将银行的对账单打印出来，以便会计对账。
