记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。下面我就为大家解开记账凭证复核，希望能帮到你。
按照会计法规的要求，出纳不能参与上述工作。出纳可以进行凭证的录入(电脑输入)，但是却不能复核/稽核。虽然按照电算化的要求，制作凭证的与复核凭证的不能同为一人。如果单位会计人员较少，只有一人，可采取在会计人员名字后加符号来区分，审核凭证。出纳人员无权参与。
1.审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。记录的内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等;所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。
2.审核记账凭证所列会计科目(包括一级科目、明细科目)、应借、应贷方向和金额是否正确;借贷双方的金额是否平衡;明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等。
3.审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。若发现记账凭证的填制有差错或者填列不完整、签章不齐全，应查明原因，责令更正、补充或重填。只有经济审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。
所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容：
(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
(2)应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。
(3)记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。
为了正确登记账簿和监督经济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。如前所述，记账凭证是根据审核后的合法的原始凭证填制的。因此，记账凭证的审核，除了要对原始凭证进行复审外，还应注意以下几点：
1、合规性审核
审核记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全，内容是否合法，记账凭证的所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。
2、技术性审核
审核记账凭证的应借、应贷科目是否正确，账户对应关系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计制度的规定，金额计算是否准确。摘要是否填写清楚、项目填写是否齐全、如日期、凭证编号、二级和明细会计科目、附件张数以及有关人员签章等。
在审核过程中，如果发现差错，应查明原因，按规定办法及时处理和更正。只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。
对会计凭证进行审核，是保证会计信息质量，发挥会计监督的重要手段。这是一项政策性很强的工作，要做好会计凭证的审核工作、正确发挥会计的监督作用，会计人员应当做到：既要熟悉和掌握国家政策、法令、规章制度和计划、预算的有关规定，又要熟悉和了解本单位的经营情况。这样，才能明辨是非，确定哪些经济业务是合理、合法的;哪些经济业务是不合理、不合法的。会计人员应自觉地执行政策，遵守制度，正确处理各种经济关系。
1、审核一般代表制单的人确认这个单据可以继续流转到下一个流程了；2、复审是一种一种正式的评估方法。虽然与会者可能独立地准备了一些复审，但复审是以会议形式进行的；3、复核就是再次审核的意思，既重复核实；4、审批一般用于工作流，比如需要提交到领导审批，部门主管审批，有多级人参与的审核叫审批；5、核准是一个词语，在法律上指上级法院对于下级法院送交审查的事项进行的审核及批准。指上级法院对于下级法院送交审查的事项进行的审核及批准。法院以外的机关报请法院裁定，不属于核准；扩展资料：复审之前，应该收集要复审的工件和所有背景材料，并分发给复审参与者。对于复审材料并收集问题的复审员来说，这些工作必须在复审会议之前很好地完成。预先分发足够的复审材料，让复审员有时间准备复审，可以显著提高复审结果的质量。准备复审还会大大提高复审的效率和有效性。复审员应该在复审之前研究文档、构思问题、确定要讨论的问题。在复审员正常工作量的情况下，几个工作日通常是准备复审所需的最少时间。第一个问题。复核、审核这几个词意思比较接近。重点在检查。复核比较偏向于：根据同一个流程方法再检查审核比较偏向于：根据特定的要求对内容进行检查。其实没有什么本质区别。大多数公司会为不同的环节做特定的命名和定义，用以区分。第二个问题。管理者要做的是审批。不是复核，也不是审核。而是核实并决定是否批准。管理者应该想办法解决这个单据太多而无法核实的问题，不然会导致管理工作形同虚设。作者：知乎用户链接：来源：知乎著作权归作者所有。商业转载请联系作者获得授权，非商业转载请注明出处。
1、概念不同
复核：是指审计机关内部的复核机构或者专职复核人员，依法对审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书代拟稿以及所附审计报告等材料进行审核，并提出复核意见的行为。
审核：是经过授权和获得相应资格的审核员所从事的活动，是审核员收集客观证据，发现不合格，以促进管理体系持续改进的过程。
2、适用对象不同
复核：主要运用于日常的帐务处理中，如对记帐凭证、报表等的重新核算，检查其科目的运用、核算的方法等是否正确。
审核：对财务计划、工程预算表、承包指标完成情况等的审查、核实。
3、特点不同
复核：具有公开性、公正性的、效率性。
审核：具有系统性和独立性的特点。
参考资料来源：百度百科--审计复核
参考资料来源：百度百科--审核
会计复核需要具备较强的发现问题及解决问题的能力，具有高度的责任感，工作认真、细致，原则性较强，下面是我给大家整理的会计复核 岗位职责 ，欢迎大家借鉴与参考，肯定对大家有所帮助。
会计复核岗位职责1
1、A、B类业务按照三级复核的程序，对 报告 、底稿进行全面质量复核，及报告签发、交付打印等工作，完成对C类业务抽核工作;
2、定期汇总工作中的重大专业问题，收集各类案例与部门领导研讨;
3、负责本所执业质量管理制度的贯彻、落实、培训、辅导工作;
4、在上级监管部门对事务所各类检查工作中，做好接待、沟通、反馈等工作;
5、参与事务所执业质量检查工作;
6、完成领导交办的其他工作。
会计复核岗位职责2
根据公司制度对集团营销中心各部门的工资、费用等业务单据进行审核;
2、跟进所负责部门的预算控制，并配合审计工作的检查。
3、负责营销中心的财务分析工作，每月能够独立完成财务分析;
4、完成领导交代的其他工作。
会计复核岗位职责3
1.负责本所执业质量检查，对各类业务报告、底稿实施独立的项目质量控制复核及报告签发、交付打印等工作;
2.负责本所执业质量管理制度的贯彻、落实、培训、辅导工作，对审计执业人员进行必要的业务指导;
3.对审计复核过程中发现的问题提出整改、管理建议;
4.完成领导交办的其他工作。
会计复核岗位职责4
1、贯彻落实共享员工费用类流程操作规范与管理制度，确保岗位工作符合财务共享服务中心服务水平。
2、负责复核报账平台发起的员工借还款流程，审核备用金借款、紧急借款、备用金还款、紧急还款报账单及附件的财务合规性、准确性、完整性、一致性;
3、负责复核报账平台发起的费用报销流程，审核差旅报销、业务招待报销、培训报销、非经营性保证金及押金支付和收款、其他费用类报销报账单及附件的财务合规性、准确性、完整性、一致性;
4、负责复核费用核算岗修改报帐单中进项税相关的信息，比如福利费和业务招待费涉及专票的操作进项税转出，注明旅客身份信息的运输服务、桥闸通行费操作可抵扣进项税;
5、负责复核报账平台发起的费用预付流程，审核供应商预付款、供应商退回预付款报账单及附件的财务合规性、准确性、完整性、一致性;
6、负责复核报账平台发起的费用计提流程，审核费用计提报账单及附件的财务合规性、准确性、完整性、一致性;
7、负责复核过程中发现的报账单及附件的财务合规性、准确性、完整性、一致性问题，告知初审，并退单至初审处理;
8、负责收集、整理复核岗发现的报销系统存在的遗漏、系统缺陷，并填写财务共享实施项目问题管理清单;
9、负责收集、整理复核过程中发现的不合规现象，例如违反八项规定、使用虚假发票报销、重复报销等，并登记运营报表;
10、完成领导交办的其他工作。
会计复核岗位职责5
1.负责本所执业质量检查，对各类业务报告、底稿实施独立的项目质量控制复核及报告签发、交付打印等工作;
2.负责本所执业质量管理制度的贯彻、落实、培训、辅导工作，对审计执业人员进行必要的业务指导;
3.对审计复核过程中发现的问题提出整改、管理建议;
4.完成领导交办的其他工作。
会计复核岗位职责6
1、复核AP应付岗位的日常凭证
2、复核AP每周付款
3、协助AP组员工处理日常其他账务事项
4、对AP及费用科目做费用分析(EXCEL使用熟练)
5、对AP日常组员的日常管理
会计复核岗位职责7
1、 公司资金支出、收入的管理，认真审核报销单据，办理公司相关收付款;
2、 制作会计凭证、现金 日记 帐、银行日记帐等帐目，编制现金日报表，当日交会计复核;
3、 报销的审核、支付，银行收支业务办理;
4、 资金月度计划及月度执行情况统计;
5、 协助完成财务部的其他工作，完成公司交办的其他任务。
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