总公司分录 借：其他应收款-分公司 贷：银行存款 分公司分录 借：银行存款 贷：其他应付款-总公司
总公司拨给分公司的资金：借：其他应收款——分公司贷：银行存款分公司收到总公司拨付的资金：借：银行存款贷：其他应付款——总公司然后，总分公司分别就各自发生的业务设立账套/账本，分别记账。不用“长期股权投资”科目，因为不涉及注册资金的问题。如果总分公司不在同一县市，总公司拨付给分公司的销售物品要视同销售，开具增值税专用发票，计算增值税销项税金。不是进项税转出，而是视同销售。
总公司收到分公司交来的利润会计分录如下：按规定计提时借：利润分配---应付利润贷：应付利润同时借：利润分配--未分配利润贷：利润分配--应付利润支付时借：应付利润贷：银行存款资料扩展：分公司向总公司上交管理费或例如处理的问题：1、建筑企业的分公司可以分成两类：一是因内部管理需要而设立，但并未办理工商登记的分公司，这种内部分公司多与总公司在同一地区；二是异地施工迫于当地要求而办理工商登记的分公司。2、对于内部分公司，其实质上属于事业部，不具备独立的纳税资格，对外发生经营业务，是以总公司名义开展，也是以总公司的名义开具发票。在会计核算上一般与总公司分账核算，在编制报表时，需要由总公司进行汇总，通过总公司向税务机关申报纳税。因此，内部分公司与总公司之间发生业务往来均不涉及任何税收。上交利润或者管理费，一般通过「内部往来」科目核算。3、对于办理工商登记的分公司而言，一般为独立的增值税纳税人，企业所得税方面，又可分为独立核算的分公司和非独立核算的分公司。4、总公司与分公司之间发生业务往来，属于增值税征税范围的，应当计算缴纳增值税，如上交管理费、调拨资金、转售材料货物等；不属于增值税征税范围的，不缴纳增值税，如上交利润。5、独立核算的分公司，独立缴纳企业所得税，以分公司为纳税主体，核算其收入、成本、费用、损失等。向总公司上交的管理费，如符合独立交易原则，凭总公司开具的发票可在分公司税前列支；总公司相应确认企业所得税收入。如向总公司上交税后利润，则不属于增值税征税范围，可直接通过「利润分配」科目核算，以总公司开具的收据做为会计凭证。6、非独立核算的分公司，与总公司合并缴纳企业所得税，或者适用总分机构汇总纳税规定，在计算应纳税所得额时，总分公司为一个纳税主体。分公司向总公司上交的管理费或者利润，无论增值税如何处理，会计上如何核算，均不影响总分公司的应纳税所得额。
总公司代支付社保，费用是分公司承担么？1、计提工资、社保及公积金借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等贷：应付职工薪酬-应付工资/养老保险/公积金2、支付工资借：应付职工薪酬-应付工资贷：银行存款贷：其他应付款-代扣社保及公积金贷：应交税费-个人所得税3、支付公积金借：应付职工薪酬-公积金借：其他应付款-代扣个人公积金贷：银行存款4、总部代垫社保借：应付职工薪酬-社保借：其他应付款-代扣个人社保贷：其他应付款-总部5、支付总部代付款借：其他应付款-总部贷：银行存款追问： 是的，费用由分公司承担， 追问： 而且总部只承担公司垫付部门，个人的不需要挂往来，分公司又怎么做分录
