资产基金明细核算的科目包括：(一)款项和有价证券的收付1.款项是作为支付手段的货币资金，主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款(其他货币资金)等；(二)财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等)财物是财产物资的简称，是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产，以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产；(三)债权债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等。债务是指由于过去的交易、事项形成的，企业需要以资产或劳务偿付的现时义务，一般包括各项借款、应付和预收款项以及应交款项等；(四)资本的增减(所有者权益)资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本；(五)收入、支出、费用、成本的计算(收入、费用)收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入支出指的是企业所实际发生的各项开支以及在正常生产经营活动以外的支出和损失；(六)财务成果的计算和处理(利润)财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活动而在财务上所取得的成果，具体表现为盈利或亏损。财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算、利润分配或亏损弥补等。基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程
一、企业购买基金，应该计入“交易性金融资产”科目。二、说明1、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中将金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。2、其中，满足以下条件的金融资产，应当划分为交易性金融资产：取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。3、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等；贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动。4、主要账务处理：（1）企业取得交易性金融资产时，按其公允价值，借记“交易性金融资产——成本”，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”“其他货币资金”等。（2）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。（3）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。（4）出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“其他货币资金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。（5）期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
按其公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。 参考企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理：1101 交易性金融资产一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 衍生金融资产不在本科目核算。 企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。
会计科目表（中英文） 100101 人民币(￥) 100102 美元（dollar） 100103 港币（Hongkong dollar） 100201 活期存款（currrent deposit） 10020101 10020102 银存－活期－农行 10020103 银存－活期－中行 10020104 银存－活期－兴业 10020105 银存－活期－交通 10020106 银存－活期－深发 10020107 银存－活期－浦发 100202 定期存款（fixed deposit） 10020201 银存－定期－工行 10020202 银存－定期－农行 10020203 银存－定期－中行 10020204 银存－定期－兴业 10020205 银存－定期－交通 10020206 银存－定期－深发 10020207 银存－定期－浦发 1009 其他货币资金 other cash 100901 外埠存款 100902 银行汇票 bank draft 100903 信用卡存款 credit card deposit 100904 银行本票 cashier's cheque 100905 信用证保证金 100906 委托存款 consigned deposit 1101 短期投资 （short－term investment） 110101 股票 （stock） 110102 债券 （bond） 110103 基金 （funds） 110104 其他 （others） 1102 短投跌价准备 （short－term investment impairment provision） 110201 股票 （stock） 110202 债券 （bond） 110203 基金 （funds） 110204 其他 （others） 1111 应收票据 （Notes receivable） 11101 银行承兑 （bank acceptance） 11102 商业承兑 （trade acceptance） 1121 应收股利 （dividends receivable） 1122 应收利息 （interest receivable） 1131 应收账款 1 集团内部单位 inside group 2 集团外部 outside group 9 其他 others 1133 其他应收款 other receivables 1 集团内部单位 other receivables－inside 2 集团外部 other receivables－outside 8 员工 other receivables－employee 9 其他 other receivables－others 1141 坏账准备 provision for bad debt 114101 应收帐款 account receivable 114102 其他应收款 other receivables 2131 预付账款 Advanced to suppliers 1 集团内部单位 inside group 2 集团外部 outside group 9 其他 others 1161 应收补贴款 Subsidy receivable 1192 备用金 1201 物资采购 materials purchasing 1205 在途物资 materials in transit 1211 原材料 raw materials 121101 （4）修理备用件 Spare parts for repair and maintenance 121102 （5）燃料 Fuel 1221 包装物 Containers 1231 低值易耗品 low value articles 123101 办公用低耗品 low value articles for office 123102 工具类低耗品 1232 材料成本差异 variance of material cost 1235 产品成本差异 variance of product cost 1241 自制半成品 semi-manufactured goods 1243 库存商品 Goods sold in stock 1251 委托加工物资 goods in outside processing 1261 委托代销商品 consigned finished goods 1271 受托代销商品 good commissioned 1281 存货跌价准备 Provision for Inventory impairment 01 原材料 raw materials 02 包装物 Containers 03 低值易耗品 low value articles 04 库存商品 Goods sold in stock 05 自制半成品 Semi-finished goods 06 委托加工 Stores in outside processing 07 委托代销 good commissioned 08 发出商品 Goods sold 09 分期收款发出商品 Goods sold on installment 1291 分期收款发出商品 Goods sold on installment 1292 发出商品 Goods sold 1301 待摊费用 Prepaid expense 01 低值易耗品 low value articles 02 预付保险 prepaid insurance 03 预付租金 prepaid rent 1401 长期股权投资 Long-term equity investments 01 股票投资 stock investment 01 投资成本 cost of investment 02 损益调整 adjustment for income 03 股权投资差额 variance of investment 04 股权投资准备 provision for investment 02 其他股权投资 others 01 投资成本 cost of investment 02 损益调整 adjustment for income 03 股权投资差额 variance of investment 04 股权投资准备 provision for investment 1402 长期债权投资 Long-term debt investments 01 债券投资 bond investment 01 面值 book value 02 溢价 in excess of par 03 折价 discout 04 利息 interest 02 其他债券投资 other bond investent 01 面值 book value 02 溢价 in excess of par 03 折价 discout 04 利息 interest 1421 长期投资减值准备 Provision for long term investment impairment 01 长期股权投资 Long-term equity investments 01 股票投资 stock investment 02 其他股权投资 other equity investments 02 长期债权投资 Long-term debt investments 01 债券投资 bond investment 02 其他债券投资 other bond investent 1431 委托贷款 consigned loan 1501 固定资产 fixed asset 01 房屋及建筑物 Buildings 02 存储设施 storage 03 运输设备 Transportion vehicles 04 机器设备 Machinery and equipment 05 办公设备 office equipment 06 电子设备 Electronics equipment 07 仪器/仪表 1502 累计折旧 accumulated depreciation 01 房屋及建筑物 Buildings 02 存储设备 storage equipment 03 运输设备 Transportion vehicles 04 机器设备 Machinery and equipment 05 办公设备 office equipment 06 电子设备 Electronics equipment 07 仪器/仪表 1505 固定资产减值准备 provision for fixed asset impairment 1601 工程物资 Coostruction supplies 01 专用材料 special materials 02 专用设备 specialequipment 03 为生产准备的工具及器具 facility prepared for production 1603 在建工程 construction work in process 01 建筑工程 Expenditure on construction work 02 安装工程 Expenditure on installations work 03 在安装设备 Payment to contractor in advance 1605 在建工程减值准备 Provision forconstruction work in process impairment 01 建筑工程 Expenditure on construction work 02 安装工程 Expenditure on installations work 03 在安装设备 Payment to contractor in advance 1701 固定资产清理 clearance of fixed asset（Fixed assets pending disposal） 1801 无形资产 intangible asset 01 土地使用权 Land occupancy right 02 sap系统 sap system 03 计算机软件 computer software 1805 无形资产减值准备 allowance for intangibel assets 01 土地使用权 usefruct for land 02 sap系统 sap system 03 计算机软件 computer software 99 其他 oterhs 1815 未确认融资费用 Uncertained finance expense 1901 长期待摊费用 Long-term prepaid assets 1911 待处理财产损溢 01 待处理流动资产损溢 02 待处理固定资产损溢 2101 短期借款 short term load 01 抵押借款 loan in maotagae 02 担保借款 loan in assurance 03 信用借款 loan in credt 2105 应付短期债券 short term bond 01 面值 book value 02 利息 intrest 1218 内部应付款 internal accouts receivable 2111 应付票据 n0te payable 211101 银行承兑 bank acceptance 211102 商业承兑 trade acceptance 2120 专项应付帐款 special account payable 2121 应付账款 account payable 1 集团内部单位 inside 2 集团外部 outside 2131 预收账款 Accounts advanced from customers 1 集团内部单位 inside 2 集团外部 outside 2141 代销商品款 2151 应付工资 Accrued payroll 01 基本工资 basic salary 02 奖金 bonuse 03 补贴 allowance 04 加班费 call-back pay 99 其他 others 2153 应付福利费 Welfare benefits payable 01 提取部分 02 福利人员及医药费 03 职工困难 99 其他 2155 应付利息 interest apybale 2161 应付股利 Dividends payable 2171 应交税金 Taxes payable 217101 应交增值税 value added tax payable 21710101 进项税额 VAT on purchase 2171010101 税率17％ 2171010102 税率13％ 2171010103 税率7％ 21710102 21710103 已交税金 VAT paid 21710104 减免税款 VATreduced and exempted 21710105 出口抵减内销产品应纳税额 VAT payable on domestic sales offset against VAT on purchase for export sales 21710106 转出未交增值税 Transfer out overpaid VAT 21710107 转出多交增值税 Transfer out unpaid VAT 21710108 出口退税 VAT refund for exported goods 21710109 进项税额转出 Transfer out unpaid VAT 21710110 销项税额 VAT on sales 01 非保税 02 保税 217102 未交增值税 unpayed value added tax 217103 应交营业税 sale tax payable 217104 应交所得税 income tax payable 217105 应交房产税 Urbanrealestatetax payable 217106 应交土地使用税 217107 应交城建税 217108 应交车船使用税 Vehiclandvesselusagelicencepaltetax payable 217109 应交个人所得税 personale income tax payable 217110 应交印花税 Stamp tax payable 217111 进口关税 Import customs duty payable 2176 其他应交款 01 教育经费 education expense 02 提围费 2181 其他应付款 other payables 218101 工会经费 trad union expense 218102 代扣代缴 01 代扣代缴公积金 02 代扣代缴社保费 03 代扣代缴个人所得税 2191 预提费用 Accrued expenses 01 修理费 repairment expense 2201 待转资产价值 2205 递延收益 deferred income 2211 预计负债 Provisions for foreseeable liabilities 2301 长期借款 long term loan 230101 抵押借款 loan in maotagae 23010101 本金 book value 23010102 利息 interest 230102 信用借款 loan in credt 23010201 本金 book value 23010202 利息 interest 230103 担保借款 loan in assurance 23010301 本金 book value 23010302 利息 interest 230104 其他 others 2311 应付债券 bond payable 2321 长期应付款 Payables due after one year 2331 专项应付款 Govermment grants payable 2341 递延税款 Deferred tax 2351 其他负债 oterh debt 3101 股本(实收资本） Registered capital 01 中方投资 Chinese investment 01 小虎岛公司 xiaohudao company 02 外方投资 Foreign investment 01 泰山集团 TITAN Group 3103 已归还投资 xiaohudao company 01 中方投资 Chinese investment 01 XX公司 Investments returned 02 外方投资 Foreign investment 01 XX集团 XX Group 3111 资本公积 Capital surplus 01 资本（或股本）溢价 capital in excess of par 02 接受捐赠非现金资产准备 donated non－cash assent 03 接受现金捐赠 donated cash 04 股权投资准备 provision for quity investment 05 拨款转入 transfer in 99 其他资本公积 others 3121 盈余公积 Surplus reserve 01 法定盈余公积 Statutory surplus reserve 02 任意盈余公积 Discretionary surplus reserve 03 员工奖励及福利基金 Staff and workers'bonus and salfare 04 储备基金 Reserve fund 05 企业发展基金 Enterprise expansion fund 3131 本年利润 current year profit（annual profit） 3141 利润分配 distributed profit 01 未分配利润 Undistributed profit 02 计提法定盈余公积 Statutory surplus reserve 03 计提任意盈余公积 Discretionary surplus reserve 04 计提员工奖励及福利基金 Staff and workers'bonus and salfare 05 计提储备基金 Reserve fund 06 计提企业发展基金 Enterprise expansion fund 07 利润归还投资 Profits capitalised on return of investment 99 应付利润 profit payable 再给你提供一份：中国会计科目的中英文对照。看看那个适合你。 附件： 中国会计科目的中英文对照.doc
